Kādi ir nodokļi Somijā?

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2024-01-17 19:00

Somijā pašlaik ir diezgan augsts iedzīvotāju dzīves līmenis, neskatoties uz to, ka nodokļu sistēma valstī ir diezgan skarba.

Vispārīgās īpašības

Somijas nodokļu sistēmā ir divas galvenās iezīmes:

• augstas nodokļu likmes;
• praktiska pabalstu sistēmas neesamība;
• budžeta papildināšanas galvenā daļa nāk nevis no uzņēmumu nodokļiem, bet gan no iedzīvotāju nodokļiem;
• stingra nodokļu un līgumsodu nomaksas kontroles sistēma nemaksāšanas gadījumā.

Somijas nodokļu ieņēmumu galvenie avoti ir:

• ienākumu un ienākumu nodokļi;
• nodokļi par precēm un pakalpojumiem.

Fiziskām personām iekasētie nodokļi ir sadalīti divos veidos:

• darbs (pensija, alga un dažādi maksājumi);
• kapitāls (no īpašuma pārdošanas, izīrēšanas).

Par kādu nodokli Somijā var spriest, izpētot nodokļu sistēmas īpatnības:

• ja cilvēks atbrauca uz Somiju, strādā Somijas firmā, tad viņš vienmēr maksā nodokļus, bet ja strādā firmā, kas neatrodas valstī, tad nodokļusnemaksā;
• peļņas pārskaitīšana no filiāles Somijā mātes organizācijai ārvalstīs ir bez nodokļiem;
• akcīzes nodoklis tiek uzlikts lielai daļai preču (alkoholiskie produkti, sulas, bezalkoholiskie dzērieni);
• ir īpašas maksas, piemēram, jūrnieku glābšanas maksa;
• ir suņu nodoklis;
• mežs un lauksaimniecības zeme nav nekustamais īpašums, tāpēc nav apliekams ar nodokli;
• goda nosaukuma nodoklis;
• maksājot visus nodokļus avansā, jums ir tiesības uz dažiem atvieglojumiem;
• nodokļu pārmaksa noteikti tiks atgriezta decembrī;
• sods par nodokļu pārkāpumiem ir ne tikai materiāls, bet arī krimināls;
• nav lieko peļņas nodokļu, nav minimālo nodokļu.

Shēmiski galveno Somijas nodokļu sarakstu var attēlot zemāk esošās tabulas veidā.

Nodokļu grupa	Nodoklis	Bid
Taisni	Uzņēmuma nodoklis	26%
	Kapitāla ienākuma nodoklis	28%
	Ienākuma nodoklis	30 līdz 50%
	Īpašuma nodoklis	0, 8%
Netiešs	PVN	No 22% līdz 8% atkarībā no produktu kategorijas
	Importa muitas nodokļi
	Atskaitījumi no algasmaksas
	Akcīzes

Ienākuma nodoklis

Ienākuma nodoklis Somijā ir 36% no iedzīvotāju ienākumiem. Šīs likmes lielumu ietekmē šādi parametri:

• mājas vai dzīvokļa platība;
• ģimenes stāvoklis;
• bērni.

Ņemiet vērā, ka šajā maksā ietilpst arī obligātās veselības apdrošināšanas un baznīcas nodokļu maksājumi.

Ienākuma nodokļa iezīme šajā valstī ir nodokļu atvieglojumu sistēmas faktiskā neesamība vai arī tā ir diezgan minimāla. Ienākuma nodoklis ir jāmaksā visiem pilsoņiem, izņemot trūcīgo kategoriju.

Ja ārzemnieks Somijā uzturas ilgāk par 6 mēnešiem, viņš arī maksā ienākuma nodokli tādā pašā apmērā kā vietējie iedzīvotāji. Šim nolūkam ārvalstu pilsonim jāvēršas pie speciālā maģistrāta savā pagaidu dzīvesvietā, jāiegūst personas kods un jāizsniedz atbilstoša nodokļu maksātāja karte. Šajā gadījumā ārzemniekiem nodokļa likme ir fiksēta 35% apmērā (ieskaitot pensijas, honorārus).

Nerezidentiem nodoklis tiek izmantots, ņemot vērā Somijā saņemtos ienākumus. Nodokļa likme ir 28%. Piemēram, ja cilvēks dzīvo Somijā, bet strādā uzņēmumā Krievijā, tad šādi ienākumi netiek aplikti ar nodokli.

Algas nodoklis

Algas nodokļa summa ir atkarīgano viņas izmēra. Pastāv skaidra likmju vērtēšanas sistēma, kas parādīta zemāk esošajā tabulā.

Alga, tūkst.eiro gadā	Algas nodokļa likme, %
Jaunāki par 16 gadiem	0%
No 16 līdz 24	6%
No 24 līdz 39, 6	17%
39, 6 līdz 71, 3	21, 4%
…….	….
Vairāk nekā 100	31

31% ir šī nodokļa maksimālā likme.

Īpašuma nodoklis

Īpašuma nodokļa iezīme Somijā ir fakts, ka 6 mēnešus pirms darījuma reģistrācijas nekustamā īpašuma pircējam ir jāmaksā nodoklis 2% apmērā, pērkot dzīvokli, un 4% apmērā, pērkot māju. Ja pēc šī perioda nodokli pircējs nesamaksā, tad likme var palielināties vairākas reizes.

Vēl viena iespēja ir nodokļa atbrīvojums, ja pircējs ir vecumā no 18 līdz 40 gadiem, kā arī tad, ja šis ir viņa pirmais nekustamā īpašuma pirkums.

Turklāt katru gadu tiek maksāts nodoklis 0,5% līdz 1% apmērā no īpašuma vērtības. Ir vērts atzīmēt, ka ienākumi no īpašuma nomas tiek aplikti ar nodokli 30-32% apmērā.

PVN

Šim nodokļa veidam ir jābūtmaksā katru mēnesi. Tās bāzes likme ir augsta - 24%.

Ir trīs veidu likmes:

• 24% - pamatlikme;
• 14% - likme pārtikas produktiem un ēdināšanas pakalpojumiem;
• 10% - transportam, medikamentiem, medijiem utt.

Nodokļu atmaksa

Apskatīsim, kā Somijā darbojas nodokļu atmaksa. Daudzi Somijas veikali atbalsta Tax Free sistēmu, kurā varat atgriezt 10% no pirkuma cenas. Šādas sistēmas jēga ir tāda, ka vienuviet tiek pirktas preces vismaz 40 eiro vērtībā (turklāt atsevišķi tiek aplūkotas pārtikas un patēriņa preces). Turklāt ir aizliegts šos produktus izpakot līdz nodokļu atmaksai (bet ne vairāk kā 90 dienas pēc iegādes).

Grāmatas un tabakas izstrādājumi ir īpaša kategorija. No viņiem netiek atmaksāts nodoklis.

Transporta nodoklis

Transporta nodoklis tiek maksāts vienreiz par jaunām automašīnām, kas ražotas vai ievestas Somijā, kā arī lietotas, kas atvestas no ārvalstīm.

Nodoklis samaksāts automašīnas reģistrācijas brīdī.

Uzņēmumu ienākuma nodoklis

Juridiskām personām ir jāmaksā nodokļi no uzņēmuma peļņas. Nodokļu sistēmu raksturo "nodokļu neitralitāte", kas nozīmē, ka nodokļu uzlikšana nav atkarīga no īpašuma formas.

Individuālie uzņēmēji, kuri saņem ienākumus, maksā arī nodokļus. No saviem ienākumiemizdevumi ir jāatskaita. No saņemtās peļņas tiek maksāts nodoklis, bet pārējais paliek kā uzņēmēja ienākumi.

Sabiedrību ar ierobežotu atbildību aplikšana ar nodokļiem ir līdzīga. Vispirms tiek ņemta vērā peļņa, pēc tam tā tiek sadalīta starp uzņēmuma īpašniekiem un pēc tam tiek ņemts nodoklis no katra, tāpat kā no vienas peļņas.

Akciju sabiedrības maksā nodokli 20% apmērā. Uzņēmums var veikt dividenžu maksājumus akcionāriem, kas tiek aplikti ar nodokļiem.

Kas par izpildes datumiem?

Nodokļi Somijā ir jāmaksā avansā, tas nozīmē, ka avansā. Tātad ir nepieciešams aptuveni aprēķināt ienākumu apmēru, ko nodokļu maksātājs gūs par gadu, un samaksāt nepieciešamo nodokļa summu līdz kārtējā gada 31.decembrim. Šajā gadījumā ienākumu apmēra plānošana notiek patstāvīgi no maksātāja puses. Pārmaksas gadījumā nauda tiks atgriezta, bet iztrūkuma gadījumā būs jāpiemaksā. Tiem, kas iemaksā naudu iepriekš, ir nelielas piekāpšanās.

Nodokļu nemaksāšanas sekas

Nodokļu nemaksāšana vienreiz pamatota iemesla dēļ tiek izturēta diezgan lojāli. Taču atkārtota brīdinājuma gadījumā tiks paaugstinātas likmes un procenti. Paaugstinājuma apmērs ir atkarīgs no pārkāpumu apjoma un smaguma pakāpes. Par smagākajiem pārkāpumiem visas personas, kas ir atbildīgas par nodokļu uzlikšanu uzņēmumā, var tikt sodītas ar brīvības atņemšanu no 4 mēnešiem līdz 4 gadiem. Turklāt šī organizācija tiks iekļauta melnajā sarakstā, kas vēlāk izpaudīsies ar to, ka bankas un citi starpniecības uzņēmumi pārtrauks sadarbību ar ytq.

Secinājumi

Nodokļi Somijā iekšāpašlaik joprojām ir diezgan augsts, taču pati sistēma ir ļoti labi atkļūdota un darbojas nevainojami valsts kases papildināšanas jautājumos. Par šo faktu liecina fakts, ka ANO sarakstā Somija ir 5. vietā laimes indeksa ziņā.