Kādi ir nodokļu likmju veidi?

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Nodokļu sistēmā ir dažādi likmju veidi. Tos izmanto kopā, lai sasniegtu vislielāko efektivitāti. Kādus nodokļu likmju veidus var atrast mūsdienu cilvēkā? Kāda ir atšķirība? Kā tie ietekmē nodokļu slogu, ko izjūt valsts iedzīvotāji? Kāda ir nodokļu likme no makroekonomikas viedokļa? Kādas ir to funkcijas un ietekme?

Kāda ir nodokļa likme?

Pirmkārt, jums ir jādefinē terminoloģija. Tātad nodokļa likme (nodokļa ar nodokļiem likme) ir nodevu summa, kas tiek novirzīta uz vienu papildu bāzes izmaiņu vienību. Ja to izsaka procentos no nodokļu maksātāja ienākumiem, to sauc par kvotu. Likme ir obligāts nodokļa elements.

Nodokļu slogs

Zem nodokļu sloga saprot nodokļu attiecības procentuālo attiecību pret valsts iekšzemes kopproduktu. Proti, šis jēdziens ietver visu obligāto maksājumu attiecību pret valsts IKP. Slodzi var aprēķināt atsevišķi katram priekšmetam vai objektam (uzņēmumam vai personas darba samaksai) kopumā. Lai to saskaitītunepieciešams izmantot formulu: SNP/D, kur SNP ir uzkrāto nodokļu summa, D ir ienākumi.

Neattīstītām valstīm, kur nav spēcīgas sociālās drošības sistēmas, ir raksturīgs zems nodokļu slogs, attīstītajās valstīs, gluži pretēji, tas ir ļoti augsts. Attiecībā uz pēdējo indikatīvs ir Zviedrijas piemērs, kur dažos gados tas bija virs 60%. Raksta ietvaros ir arī jāņem vērā atšķirība starp faktisko un nominālo slodzi. Tie ir noderīgi, jo sniedz aptuvenu aplēsi par nodokļu nemaksāšanas pakāpi. Tātad, palielinoties nominālajai slodzei, palielinās maksājumu izvairīšanās gadījumu skaits. Sasniedzot noteiktu līmeni, izvairīšanās fenomens kļūst masīvs, līdz ar to faktiskais stāvoklis mainās saņemtās naudas samazināšanas virzienā. Kad valsts saņem visvairāk naudas, tiek uzskatīts, ka likme ir Lafera punktā. Bet viņi cenšas to nesasniegt. Tagad pāriesim pie galvenās tēmas un apsvērsim nodokļu likmju veidus. Netiešā nodokļu iekasēšanas sistēma tiks aplūkota tikai vispārīgi, un galvenā uzmanība tiks pievērsta tiešajai.

Kādi ir nodokļu likmju veidi?

Kāda tad ir dažādība? Pašlaik tiek izmantoti šādi nodokļu likmju veidi. Sarakstu ir viegli atcerēties:

1. Proporcionāls.
2. Regresīvs.
3. Progresīvs.

Katrai no tām ir savas īpašības, kuras tagad tiks ņemtas vērā. Ir arī 4. veids: fiksēta likme. Tās nozīme slēpjas faktā, ka noteiktanodokļa summa, kas jāmaksā neatkarīgi no ienākumiem. Taču ekonomiskās elastības trūkuma dēļ fiksētā likme šobrīd netiek izmantota valsts mērogā, bet tikai nomas veidā, piemēram, par tonnu naftas vai dzelzsrūdas (neatkarīgi no peļņas).

Proporcionālā nodokļa likme

Šāda mehānisma darbības rezultātā no visiem ienākumu veidiem tiek ņemta viena un tā pati daļa. Lai prognozētu, kā tas ietekmēs cilvēku saņemto naudas daudzumu, viņi veic nelielus aprēķinus. Tātad no neto ienākumiem būtu jāatskaita obligātie izdevumi, kas aiziet par pārtiku, apģērbu, medicīnisko aprūpi, mājokli un transportu. Viss, kas paliek pāri (pieņemot, ka kaut kas vispār ir), būs diskrecionāri ienākumi. Tas var palielināties vai samazināties pēc esošo likmju izmaiņām (vai jaunu likmju ieviešanas). Jāpiebilst, ka proporcionālā nodokļu sistēma ir diezgan neērta, ja to piemēro mazturīgajiem. Tātad 500 rubļiem no 10 000 un 5000 no 100 000 šo summu īpašniekiem ir atšķirīga nozīme, tāpēc vairākos obligātajos maksājumos valstij tiek izmantotas cita veida nodokļu likmes. Proporcionālā sistēma tiek izmantota, strādājot ar lieliem uzņēmumiem.

Regresīvā nodokļa likme

Ar regresīvo nodokļa likmi tiek saprasta tāda saistību kārtība, kad, pieaugot apliekamajai bāzei, samazinās procents, kas jāmaksā no saviem ienākumiem. Īstenošanas piemērs: labojot nedefinētu daļusaņemta peļņa, bet noteikta summa, kas jāsamaksā. Ērtības labad visi ienākumi ir sadalīti atsevišķās daļās. Katrs no tiem ir pakļauts savai likmei. Līdz ar to maksājuma summas samazinājums notiek nevis visiem ienākumiem, bet gan daļai no tiem. Regresīvā nodokļa likme daudziem šķiet negodīgs nodokļu uzlikšanas veids, un tīrā veidā tā tiek izmantota maz. Ir populārāki nodokļu likmju veidi. Tiešā regresīvā - viena no populārākajām šajā kategorijā. Kā praktisku ieviešanas piemēru var minēt vienotu sociālo nodokli. Tātad, pieaugot darbaspēka izmaksām, nodokļa likme samazinās. Šis mehānisms tika izveidots, lai izceltu algas no ēnas. Starp citu, par nodokļu likmju veidiem. Tiešā regresīvā līnija šeit ieņem izņēmuma vietu. Kā redzējāt, to izmanto, lai motivētu noteiktas darbības, un valstis to izmanto, lai paaugstinātu tiesiskuma līmeni.

Progresīvā nodokļa likme

Progresīvās nodokļu uzlikšanas pamatā ir ienākumi, kas tiek izmantoti pēc saviem ieskatiem. Vislielāko interesi rada atšķirība starp kopējiem līdzekļiem un tēriņiem prioritārām vajadzībām. Šis princips ir progresīvās nodokļa likmes pamatā. Galu galā, kvantitatīvi palielinoties ienākumiem, samazinās kopējais līdzekļu īpatsvars, kas tiek novirzīti cilvēka normālai darbībai (tēriņi pārtikai, mājoklim un citiem prioritāriem maksājumiem). Un tajā pašā laikā pieaug summas, kas aiziet luksusa preču vai izpriecu iegādei. Šisnodokļu likme ir risinājums gadījumiem, kad mazāk turīgam nodokļu maksātājam ir lielāks nodokļu slogs nekā turīgam cilvēkam. Turklāt tas ir sadalīts apakštipos, kas atšķiras viens no otra:

1. Vienkārši pa bitiem.
2. Viens posms.
3. Relatīvs bitu griezumā.
4. Daudzpakāpju.
5. Lineārs.
6. Kombinēti.

Bet funkcijas

Lai cik dīvaini tas nešķistu, bet nodokļa likme papildus savam galvenajam mērķim pilda virkni saimnieciskā plāna funkciju. Daži no tiem:

1. Ekonomikas glābšana no "pārkaršanas". Kapitālisma apstākļos ir tāda negatīva parādība kā periodiskas sistēmiskas krīzes, kas pazemina daļu valsts ekonomikas sektora. Pieaugot ekonomikai zemu nodokļu likmju apstākļos, tirgus ir piesātināts lielākā mērā. Un, kad būs sasniegts krīzes slieksnis, būs jākrīt "no lielāka augstuma". Lai no tā izvairītos, valdības īsteno nodokļu sloga palielināšanas politiku, lai samazinātu tirgus piesātinājuma ātrumu un intensitāti.
2. Tirdzniecības plūsmu regulēšana. Fakts ir tāds, ka jebkurai infrastruktūrai ir ierobežotas tās izmantošanas iespējas. Un, ja darba apjoms sasniedz maksimumu, ir iespējams palielināt transporta vai tranzīta nodokļus, lai netieši ietekmētu šo situāciju un papildus papildinātu valsts budžetu.

Likmes ietekme uz ekonomiku no makroekonomikas viedokļa

Par nodokļa uzlikšanas iemeslu valsts var izmantot jebko, sākot no ienākumu pārdales līdz pašu kapitāla veidošanai un beidzot ar negatīvo ārējo ekonomisko efektu novēršanu. Un, lai labāk īstenotu savu politiku un sasniegtu maksimālu efektivitāti, likme tiek izmantota kā instruments. Jāatzīmē, ka no makroekonomiskā viedokļa tā samazināšanās stimulē kopējā pieprasījuma pieaugumu iedzīvotāju vidū un vienlaikus motivē uzņēmējus palielināt kopējo piedāvājumu. Tas izriet no šādas shēmas: jo mazāk iedzīvotājiem jāmaksā nodokļi un jo zemāka nodokļa likme, jo vairāk var tērēt patēriņam un jaunu preču iegādei. Tādējādi tiek radīts paaugstinātas aktivitātes cikls ekonomikā, kas, lai arī ne bezgalīgs, īstermiņā var atstāt pozitīvu ietekmi vairāku gadu garumā. Šo principu valstis izmanto, īstenojot stimulējošu ekonomisko politiku. Palielinoties nodokļu likmēm, uzņēmumi un uzņēmumi ir spiesti paaugstināt cenas, zaudēt tirgus daļu un samazināt savu klātbūtni. Tādējādi mēs ieejam lejupslīdes pieauguma ciklā. Redzams, ka kopējā piedāvājuma samazinājums tirgū ir apgriezti proporcionāls nodokļa likmei. Šī atkarība tika aprakstīta ASV prezidenta Ronalda Reigana ekonomikas padomnieka Artūra Lafera darbos, kurš kļuva par "piedāvājuma puses ekonomikas" teorijas pamatlicēju.

Secinājums

Rezumējot, varam teikt, ka šobrīd navuniversāla nodokļa likme, ko varētu piemērot jebkur. Iespējams, tas tiks izstrādāts nākotnē. Neatkarīgi no tā, kas tas bija, tagad mums ir tikai tas, kas mums ir.