Uzņēmuma karšu uzskaite: norēķinu kārtība

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Banku korporatīvās kartes, kā zināms, ir daudzpusīgas. Tāpēc aprēķini ar tiem mūsdienās tiek plaši izmantoti. Korporatīvās kartes ir ērti izmantot darbinieku komandējumos gan valsts iekšienē, gan ārvalstīs, norēķinoties par reprezentatīviem pakalpojumiem, saņemot skaidru naudu izsniegšanas vietās un bankomātos. Rakstā apskatīsim, kā grāmatvedībā tiek ņemtas vērā uzņēmumu kartes.

Vispārīgi noteikumi

Lai iegūtu korporatīvo karti, uzņēmums noslēdz līgumu ar bankas struktūru. Tādējādi tiek atvērts īpašs bankas konts. Summas, kas tajā veidojas, tiek ņemtas vērā atbilstoši kontam. 55.

Lai atspoguļotu naudas līdzekļus uzņēmuma korporatīvajā kartē, grāmatvedībā tiek izmantots īpašs apakškonts kontam 55.

Analytics funkcijas

Analītiskās uzskaites veidošana tiek veikta atkarībā no karšu lietošanas nosacījumiem.

Atsevišķos gadījumos līgums ar banku paredz apdrošināšanas depozīta esamību uzņēmuma kontā. Tā ir minimālā summa, kas pastāvīgi atrodas kontā. To sauc arī par nesamazināmu līdzsvaru. Šo summu var iztērēt izņēmuma gadījumos. Depozīts jo īpaši tiek izmantots maksājuma limita pārsniegšanas gadījumā.

Juridisko personu korporatīvo karšu uzskaitē kontam vēlams atvērt 2. kārtas subkontus. 55. Tie var būt apakškonti. "Maksājuma limits" un "Apdrošināšanas depozīts".

Norādītie apakškonti juridisko personu korporatīvo karšu uzskaitē tiek atvērti bez problēmām, ja vienam uzņēmuma kontam ir piesaistītas vairākas kartes, ar kurām jebkurš īpašnieks var veikt maksājumu operācijas noteiktā limita ietvaros. Ieskaitot naudas līdzekļus, klients iesniedz bankā izziņu ar turētāju datiem un karšu numuriem, summām, kas katram jāpārskaita.

Reģistrācijas atspoguļojums

Papildinot uzņēmuma kartes norēķinu kontu, tiek veikts ieraksts grāmatvedībā:

db kan. 55 apakškonti "Īpašais konts" Kd sc. 57 "Norēķinu konti" (52 "Valūtas konti")

Ārvalstu valūtai īpašā kontā pārvērtēšana jāveic darījuma dienā un pārskata dienā. Rezultātā radušās valūtas kursa atšķirības uzņēmumu karšu uzskaitē tiek atspoguļotas šādi:

• db kan. 55 apakškonti "Īpašais konts" Kd 91 apakškonts. "Citi ienākumi" (pozitīvā apmērāatšķirība);
• db kan. 91, apakš. "Citi izdevumi" Kd c. 55 apakškonti "Īpašie konti" (pēc negatīvo starpību summas).

Pārskaitījumi ir ceļā

Kad banka saņem primāro dokumentāciju, kas apliecina darījumu veikšanu ar korporatīvo karti, norēķinu kontā tiek veikts ieraksts grāmatvedībā:

db kan. 10 (20, 25, 26 utt.) Cd skaits. 57 "Transferi ir ceļā".

Konta 57 izmantošana ir saistīta ar to, ka primārie dokumenti (kvītis, čeki u.c.) tiek saņemti un apstrādāti grāmatvedībā pirms kartes konta izraksta noformēšanas, kas apliecina naudas līdzekļu norakstīšanu.

Šim kontam ir jāatver īpašs apakškonts. Tas atspoguļos maksājumus uzņēmuma kartē.

Grāmatvedībā līdzekļu atlikuma operatīvo kontroli var veikt, atņemot subkontā esošo summu. "Operācijas karšu kontos" (uz kontu 57) no apakškonta "Speciālais konts" atlikuma (uz kontu 55).

Darbību atspoguļojums

Tas tiek veikts pēc bankas izraksta saņemšanas, kas apliecina faktisko norakstīšanu. Grāmatvedībā operācijas ar uzņēmumu kartēm tiek atspoguļotas šādi:

db kan. 57 apakškonti "Operācijas ar speciālajiem kontiem" Cd sc. 55 apakškonti "Īpašais konts"

Ieviesšanai atļauto operāciju saraksts norāda, ka turētājam ir tiesības ne tikai veikt maksājumus ar karti, bet arī izmantot to skaidras naudas saņemšanai.

Skaidras naudas izņemšana no uzņēmuma kartes grāmatvedībā tiek veikta, pamatojoties uz apliecinošiem dokumentiem. Tos izsniedz izdošanas vietā vai bankomātā. Elektroinstalācija būs šāda:

db kan. 71 cd sc. 57 apakškonti "Operācijas ar īpašajiem kontiem" (par saņemto līdzekļu summu)

Skaidras naudas izlietojumu uzskaita pēc vispārējiem noteikumiem saskaņā ar darbinieka izdevumu pārskatam pievienoto primāro dokumentāciju.

Svarīgs brīdis

Papildus iepriekš minētajam uzņēmumu karšu darba plūsmas un uzskaites modelim praksē var rasties situācija, kad darbinieks pārskata periodā nav iesniedzis primāro vai citu darījumus apliecinošu dokumentāciju. Šādā gadījumā bankas izrakstā var būt atspoguļota līdzekļu norakstīšana.

Šādās situācijās jums jārīkojas, kā norādīts tālāk. Katra karte tiek piešķirta konkrētai personai – tās turētājam. Atbilstoši atskaišu veidošanas kārtībai par līdzekļu kustību speciālajos kontos tajos jānorāda tās kartes numurs, no kuras tika veikts debets. Šādā situācijā svarīga ir kompetenta analītikas organizācija kontā 55.

Debetēšana no korporatīvās bankas kartēm grāmatvedībā tiek veikta, pamatojoties uz ar dokumentiem neapstiprinātu izrakstu, un tiek atspoguļota šādi:

db kan. 73 cd. 55 apakškonti "Īpašais konts"

Ja kartes īpašnieks neiesniedz primāro dokumentāciju vai viņam radušās izmaksas netiek atzītas par ekonomiski pamatotām, viņam ir jāatgriežasizlietoti līdzekļi saskaņā ar noteiktajiem noteikumiem. Atgriešanās atspoguļošana tiek veikta kredīta kontā. 73 atbilstoši uzņēmuma līdzekļu uzskaites posteņiem (piemēram, kontiem 50, 51).

Grāmatvedības darījumi ārvalstu valūtā

Uzņēmuma banku karšu ar ārvalstu valūtu uzskaites specifiku nosaka finanšu institūcijas nodrošinātie to norakstīšanas un konvertēšanas nosacījumi. Turklāt pašam kartes izskatam ir nozīme.

Pēc vispārīgajiem noteikumiem, norīkotais darbinieks pēc atgriešanās no ārzemēm sastāda avansa atskaiti, kuru iesniedz grāmatvedībā. Viņš tam pievieno oriģinālo dokumentāciju. Tajā cita starpā ir iekļauti papīri, kas noformēti karšu maksājumu laikā.

Visi izdevumi, kas veikti ārvalstu valūtā, pārskata apstiprināšanas dienā ir jāpārvērš rubļos. Šajā gadījumā tiek veikti ieraksti:

• db kan. 08 (26, 44) CD skaits. 71 (par izdevumu rubļa ekvivalenta summu pēc Centrālās bankas kursa);
• db kan. 71 cd sc. 57 apakškonti "Operācijas speciālajos kontos" (par ar karti apmaksāto izdevumu summu, rubļos pēc Centrālās bankas kursa).

Turpmākie ieraksti ir atkarīgi no tā, kura uzņēmuma karte (valūta vai rublis) tika izmantota. Ārvalstu valūtas darījumu uzskaitē parāds kontā. 57 ir pakļauta pārvērtēšanai un to nodošanas datumam. Saņemot bankas izrakstu, tiek veikts ieraksts:

db kan. 57 apakškonti "Operācijas ar speciālajiem kontiem" Cd sc. 55 apakškonti "Īpašais bankas konts" - rubļa ekvivalents pēc valūtas kursaCentrālā banka līdzekļu debetēšanas dienā

Tajā pašā laikā saskaņā ar kontu. 57 nosaka valūtas kursa starpību. Tas tiek ieskaitīts vai debetēts. 91 (atkarībā no kursa korekcijas veida).

Izmantojot rubļa korporatīvo karti grāmatvedībā, ieraksts tiks veikts par izrakstā norādīto summu rubļos. Parasti tā vērtība atšķiras no kontā atspoguļotās. 57 apakškonti "Operācijas ar speciālajām kartēm" ziņojuma apstiprināšanas dienā. Tas ir saistīts ar faktu, ka finanšu struktūras, pārvērtējot valūtas maiņas darījumus, izmanto iekšējo kursu, kas nesakrīt ar Centrālās bankas kursu.

Iegūtā starpība tiek uzskatīta par summu. Tā kā rubļos veiktā maksājuma summa, kas atbilst summai ārvalstu valūtā, tiek koriģēta, ņemot vērā atšķirības, tās tiek atspoguļotas tajā pašā kontā kā galvenā ceļa izdevumu summa. Tas varētu būt c. 08, 44, 26 utt.

Maksas

Tiem tiek iekasēta maksa par uzņēmumu karšu apkalpošanu. Grāmatvedībā komisijas maksas tiek iekļautas citos izdevumos un tiek atspoguļotas atbilstošajā konta subkontā. 91.

Atlīdzības apmērs un norakstīšanas kārtība tiek noteikta saskaņā ar banku organizācijas tarifiem. Tie ir norādīti konta apkalpošanas līguma pielikumā.

Atlikuma procenti

Ja karšu konta apkalpošanas līgumā ir paredzēta to uzkrāšana, tie tiek iekļauti citos ienākumos. Šajā gadījumā elektroinstalācija tiek apkopota:

db kan. 55 apakškonti "Īpašais konts"Kd sc. 91 apakškonts "Citi ienākumi"

Nianses

Iepriekš minētā darījumu reģistrēšanas kārtība attiecas galvenokārt uz uzņēmumiem, kuriem pieder karšu konti un kuri no tiem veic norēķinus ar komercpartneriem.

Tajā pašā laikā uzņēmums var pieņemt maksājumus no privātpersonu un organizāciju kartēm. Izsniedzēji (karšu izsniedzēji) slēdz līgumus ar tirgotājiem par produktu pārdošanu karšu īpašniekiem.

Līgumā ir fiksēti punkta nodrošināšanas noteikumi ar tehniskajām ierīcēm, operācijas autorizācija, norēķinu nosacījumi ar pircējiem, apkalpojošās bankas komisijas maksas apmērs. Pēdējais, kā likums, tiek ieturēts no ieņēmumiem, kas saņemti no preču pārdošanas un ieskaitīti tirdzniecības uzņēmuma kontā.

Slepenību kolekcija

Slip ir termināļa pārbaude. To iekasēšanas kārtību un biežumu nosaka līguma nosacījumi, kas noslēgti ar pieņēmējbanku (kredītkompāniju, kas organizē karšu pieņemšanas punktus un sniedz pakalpojumus visa spektra operāciju apkalpošanai tajos). Tajā pašā laikā obligāts ir izslīdēšanas reģistrs. Tas norāda čeku skaitu un kopējo summu.

Reģistrs jāaizpilda divos eksemplāros. Viens kopā ar lapiņām tiek nodots kolekcionāram, otrs paliek tirdzniecības uzņēmumā. Pēdējā gadījumā savācējs izsniedz arī kvīti.

Kā pamats, lai atspoguļotu kontā esošās summas. 57 ir dokumenta otrais eksemplārs. Pirms lapiņu nodošanas savācējam uzņēmums to nedarasummas var uzskatīt par "pārskaitījumiem tranzītā". Attiecīgi konts 57 netiek atspoguļots.

Pirms lapiņu ieskaitīšanas bankā (kamēr tās atrodas tirdzniecības uzņēmuma kasē), līdzekļi par pārdotajām precēm netiek norakstīti no kontiem un netiek ieskaitīti kontā. Attiecīgi tiek uzskatīts, ka pircējiem ir izveidojušies debitoru parādi.

Kad kontā tiek ieskaitīti ieņēmumi no pārdošanas, tiek izveidots darījums:

db kan. 51 cd sc. 57

Uzņēmuma karšu uzskaite C1

Darbību atspoguļošana pašlaik nav saistīta ar grūtībām. Jāteic, ka agrāk uzņēmumu karšu uzskaite, piemēram, C1 7 7 tika veikta gandrīz manuāli.

Programmatūras produkts 1C "Grāmatvedība" tiek pastāvīgi uzlabots. Pirmās būtiskās izmaiņas pamanīja programmas C1 8 2 versijas lietotāji. Korporatīvo karšu uzskaite jaunākajā aplikācijā ir kļuvusi vēl vienkāršāka. Apsveriet dažas atspoguļošanas darbību nianses.

Korporatīvo karšu papildināšanas darbība grāmatvedībā C1 8 3 tiek atspoguļota, izmantojot dokumentu "Norakstīšana no konta". Lai to atvērtu, dodieties uz sadaļu "Banka un kase", pēc tam uz "Bankas izraksti" un noklikšķiniet uz pogas "Debets".

Dokumenta formā ir norādīts darbības veids "Pārskaitījums uz citu kontu". Lai atlasītu saņēmēja kontu, atveriet direktoriju "Bankas konti". Debeta vienība būs sc. 55.04.

Versijā 1C 8.2norakstīšana tika veikta tādā pašā veidā. Tajā pašā laikā naudas līdzekļu saņemšanai par pārskaitījumu no norēķinu konta netika sastādīts atsevišķs dokuments - tas tika ņemts vērā kā summu kustības apgrozījums.

Skaidras naudas izņemšana no bankomāta

Izmaksājot līdzekļus, darbinieks tos faktiski pieņem saskaņā ar atskaiti. Attiecīgi viņam ir pienākums uzrādīt izdevumus apliecinošus dokumentus.

Pieņemsim, ka darbinieks no kartes izņēma noteiktu summu un samaksāja par inventāra preču iegādi.

Izņemšana 1C tiek atspoguļota, izmantojot dokumentu "Norakstīšana no konta". Jānoliek operācijas veids: "pārskaitījums atbildīgajam darbiniekam", konts 55.04. Bankas konts ir tas, ar kuru karte ir piesaistīta. Dokumentā norādīta arī informācija par tā turētāju, t.i., par atbildīgo.

Kad darbība tiks atspoguļota, tiks veikts ieraksts:

db kan. 71,01 Cd skaits. 55.04

Bankas komisijas ieturēšana par līdzekļu izņemšanu

Šī darbība ir atspoguļota, izmantojot dokumentu "Norakstīšana no konta". Tās veids ir "cita norakstīšana", grāmatvedības konts - 55.04. Bankas konts ir konts, kuram ir pievienota karte.

Sīkāka informācija norāda kontu. 91.02. Šis ir debeta konts, uz kuru tiek pārskaitīta komisija. Katalogā "Citi izdevumi/ieņēmumi" jāizvēlas postenis, kurā ir iekļautas bankas pakalpojumu apmaksas izmaksas. Pēc tam tiks ģenerēts ieraksts:

db kan. Cd skaits 91,02. 55.04.

Izdevumu apstiprināšanas darbība

1C izdevumi tiek atspoguļoti, izmantojot dokumentu "Avanssziņojums".

Aizpildot to cilnē "Avansi", atlasiet "Debetēt no konta".

Cilnē "Preces" aizpildiet datus par iegādātajām inventāra precēm, to rēķinu un PVN.