Kompensācija par personīgās automašīnas izmantošanu: aprēķināšanas kārtība un īpašības

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Daudzi darbinieki, pildot savus pienākumus, izmanto savu automašīnu. Viņi pārvadā preces vai uzņēmumu vadītājus, tiekas ar piegādātājiem vai veic citas svarīgas darbības. Tāpēc viņi pieprasa direktoram pārskaitīt kompensāciju par personīgās automašīnas izmantošanu. Tās izmēri dažādās situācijās var būtiski atšķirties, jo tiek ņemtas vērā mašīnas īpašības, darbinieka veiktās darbības un likumā noteiktās normas.

Kādi izdevumi tiek atlīdzināti?

Atlīdzības apmērs par personīgā auto izmantošanu ir atkarīgs no dažādiem faktoriem. Daudzu uzņēmumu vadītāji algo tikai speciālistus, kuriem ir savas mašīnas, kas ļauj tikt galā ar daudziem darba pienākumiem.

Pamatojoties uz Art. Darba kodeksa 188. pantu darbinieks var pieprasīt uzņēmuma vadībai pārskaitīt kompensāciju par personīgās automašīnas izmantošanu. Lai to izdarītu, viņam jāpierāda, ka viņam bija jāsedz noteiktiizdevumiem. Firmas vadītājs maksā šādus līdzekļus:

• kompensācija par īpašuma nolietojumu, to izmantojot darba vajadzībām;
• Faktiskās izmaksas, kas saistītas ar automašīnas ekspluatāciju, ko veido benzīna, remonta vai apkopes izmaksas.

Atlīdzības apmērs abiem darba attiecību dalībniekiem iepriekš jāsarunā, kā arī jāfiksē rakstiski. Parasti procedūra tiek veikta darba līguma noslēgšanas procesā. Šo informāciju ir atļauts ievadīt papildu līgumā pie esoša darba līguma.

Kāda informācija ir iekļauta līgumā?

Piešķirot atlīdzību darbiniekam par personīgās automašīnas lietošanu, tiek ņemti vērā daudzi automašīnas parametri. Visa informācija par atlīdzības iecelšanu tiek noslēgta darba līgumā. Tie ietver:

• precīzi uzņēmuma darbiniekam piederošas automašīnas parametri;
• automašīnas lietošanas kārtība darba vajadzībām;
• auto īpašumtiesību pamats, jo darbinieks var būt ne tikai tās īpašnieks, bet arī pilnvarnieks, kā arī īrnieks;
• periods, kurā darba pienākumi tiks veikti ar transportlīdzekļa palīdzību;
• precīza kompensācijas summa;
• citas izmaksas, kas saistītas ar iekārtas darbību;
• dokumenti, kas jāsagatavo darbiniekam, lai viņš varētu apstiprināt savus izdevumus par automašīnu;
• kārtība, uz kuras pamata viņiem ir jābūtpārskaitīt līdzekļus;
• laiki, kuros tiek izmaksāta darba ņēmēja kompensācija.

Ja tiek pārkāpts kaut viens līguma punkts, darbinieks var atteikties izmantot savu automašīnu darba vajadzībām.

Kuras izmaksas tiek atlīdzinātas?

Personīgā transportlīdzekļa darbinieka kompensācija ir paredzēta, lai segtu šādas izmaksas:

• apkope;
• maksājums par benzīnu;
• atrašanās maksas autostāvvietā visu darba dienu;
• automazgātava;
• citas izmaksas, kas saistītas ar iekārtas lietošanu uzņēmējdarbības nolūkos.

Aprēķinot šo maksājumu, tiek ņemts vērā, cik ātri automašīna nolietojas, cik daudz naudas tiek iztērēts degvielas uzpildei, kā arī, kādas ir plānveida apkopes izmaksas. Darba devējam ir tiesības pieprasīt no darbinieka nodot dažādus čekus vai čekus, kas apliecina noteiktus izdevumus.

Kādi dokumenti ir nepieciešami?

Atlīdzības izmaksa par personīgā automobiļa lietošanu tiek nozīmēta tikai nododot darba devējam noteiktus izdevumus apliecinošus oficiālus dokumentus. Šie dokumenti ietver:

• pavadzīmes, kas apliecina, ka konkrēta iekārta tiešām tika izmantota konkrēta uzņēmuma darba jautājumu risināšanai, un šī dokumenta formu katra organizācija izstrādā atsevišķi;
• kases čeki, kas izsniegti degvielas uzpildes stacijās vai degvielas uzpildes stacijās;
• pārskati, ko sastādījis organizācijas darbinieks;
• žurnāls, kas reģistrē visas darbinieka kustības viņa automašīnā, lai atrisinātu darba problēmas.

Ja ir pasūtījums, tiek piešķirta kompensācija par personīgās automašīnas izmantošanu. Šī dokumenta paraugu var skatīt tālāk.

Maksājumu aplikšana ar nodokļiem

Uzņēmumu izdevumi, kas saistīti ar dienesta transportlīdzekļu uzturēšanu, tiek izmantoti nodokļa bāzes samazināšanai ienākuma nodokļa noteikšanas laikā. Bet tas ir iespējams tikai tad, ja ir oficiāli dokumenti, kas apstiprina šādas izmaksas. Tajā pašā laikā ir svarīgi, lai iekārta patiešām tiktu izmantota darba problēmu risināšanai.

Tajā tiek ņemtas vērā šādas nianses:

• atlīdzībai par personīgās automašīnas lietošanu netiek aplikts iedzīvotāju ienākuma nodoklis un netiek pārskaitītas apdrošināšanas prēmijas;
• šī maksājuma summa nedrīkst pārsniegt likumā noteikto likmi;
• ja atlīdzība pārsniedz normu, tad pārsniegumu nevar izmantot, lai samazinātu ar ienākuma nodokli apliekamo bāzi.

Šī samaksa tiek piešķirta tikai tajā periodā, kad uzņēmuma darbinieks tieši pilda savus darba pienākumus. Ja viņš ir slimības atvaļinājumā vai atvaļinājumā, tad kompensācijas izmaksas par darbinieka personīgās automašīnas lietošanu nevar izmantot, lai samazinātu ienākuma nodokļa bāzi.

Kā pieteikties?

Darba devējiem, kuri nodarbina darbiniekus, kuriem ir savi transportlīdzekļi, jāzina, kā kompetentilai viņiem kompensētu automašīnas lietošanu. Lai to izdarītu, kompetenti tiek sagatavota atbilstoša dokumentācija. Kompensācijas piešķiršanas procedūra ietver šādas darbības:

• pieņemot darbā pilsoni, ir nepieciešams, lai informācija par nepieciešamību pārskaitīt atlīdzību būtu iekļauta darba līgumā, jo jaunais darbinieks izmantos savu automašīnu vadītāja pienākumu veikšanai;
• automašīnas īpašumtiesību dokumentācija tiek nodota darba devējam, un tas ietver ne tikai reģistrācijas apliecību, bet arī īpašumtiesības, un, ja pilsonis ir pilnvarnieks, tad pilnvaras kopiju uz pamata no kuriem viņš izmanto automašīnu, tiek papildus nodots;
• turklāt ir atrunāti visi sadarbības nosacījumi, kuriem jābūt izdevīgiem abiem darba attiecību dalībniekiem;
• ja ilggadējs darbinieks iegādājas automašīnu, kuru sāk lietot dienesta vajadzībām, tad tiek veidota papildus vienošanās pie esoša darba līguma;
• ja automašīna tiek nodota lietošanā citām uzņēmuma amatpersonām, tad tiek sastādīts automašīnas pieņemšanas un nodošanas akts;
• Ik mēnesi vai katru nedēļu uzņēmuma darbinieks sastāda aktu, kurā norāda visus izdevumus par darba vajadzībām izmantotu automašīnu;
• šim ziņojumam ir pievienoti daudzi maksājumu dokumenti, kas apliecina izdevumus, kā arī dažādi čeki, rēķini vai citi līdzīgi dokumenti.

Tiešais īpašnieks vai citi var vadīt automašīnuuzņēmuma darbinieki, kurus ar darba devēja rīkojumu norīko atbildīgās personas.

Rīkojuma izdošana, ko veic vadītājs

Kompensācija par personīgās automašīnas lietošanu tiek izmaksāta tikai tad, ja ir pareizi aizpildīti nepieciešamie dokumenti. Tas ietver arī uzņēmuma direktora rīkojumu, uz kura pamata tiek veikts maksājums transportlīdzekļa īpašniekam.

Pastāvīgas rīkojumu izdošanas vietā ir atļauts uzņēmuma vietējos iekšējos aktos fiksēt kompensāciju izmaksu uzkrāšanas nepieciešamību.

Pasūtījuma formu katrs uzņēmums var izstrādāt atsevišķi. Šajā dokumentā ir šāda informācija:

• uzņēmuma nosaukums, kurā strādā automašīnas īpašnieks;
• viņa amats un pilns vārds;
• ekspluatācijā izmantotā transportlīdzekļa nosaukums un parametri;
• nosacījumi, saskaņā ar kuriem tiek izmaksāta atlīdzība, piemēram, tā var būt noteikta naudas summa, kas darbiniekam tiek pārskaitīta katra mēneša beigās, kā arī to var aprēķināt, pamatojoties uz maksājuma dokumentiem, kurus darbinieks iesniedz darba devējs.

Darba līgums vai papildu vienošanās kalpo par pamatu rīkojuma izdošanai. Šajos dokumentos ir jābūt informācijai, ka konkrētais darbinieks darba pienākumu veikšanas laikā izmanto savu auto.

Kuri noteikumi ir spēkā?

Kompensācijas likmes par personīgās automašīnas izmantošanu ir jāņem vērā uzņēmuma vadībai, jo tāsatkarīgs no tā, vai ir iespējams samazināt ienākuma nodokļa apliekamo bāzi izdevumiem, kas saistīti ar atlīdzības nodošanu īpašuma īpašniekam, kuru pārstāv uzņēmuma darbinieks. Šīs normas ir noteiktas valsts līmenī. Tie ietver:

• ja tiek izmantota vieglā automašīna, kuras dzinēja tilpums nepārsniedz 2 tūkstošus kubikmetru. skatiet, tad maksājuma likme ir 1, 2 tūkstoši rubļu;
• ja dzinēja tilpums pārsniedz 2 tūkstošus kubikmetru. skat, tad norma ir 1,5 tūkstoši rubļu;
• ja tiek iznomāts motocikls, tad maksa par to ir normas robežās 600 rubļi.

Kravas automašīnu izmantošanu neregulē neviens likums, jo šādas izmaksas ir iekļautas citā uzņēmuma izmaksu kategorijā.

Vai es varu iznomāt automašīnu?

Kompensācija par personīgā automobiļa lietošanu netiek aplikta ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, bet tiek izmantota ienākuma nodokļa samazināšanai tikai tad, ja tās apmērs nepārsniedz likumā noteiktās normas. Bet bieži vien ir jāpārskaita automašīnas īpašniekam summa, kas pārsniedz šo likmi. Lai novērstu nepieciešamību maksāt ievērojamu nodokli, uzņēmuma vadītājs var pieņemt lēmumu par nomas līguma noformēšanu ar darbinieku.

Veidojot šo dokumentu, tiek ņemts vērā, vai automašīna ar ekipāžu tiks izīrēta vai nē. Turklāt šajā līgumā ir ietverta informācija par to, kā iekārta tiks apkalpota.

Šāds līgums tiek sastādīts tikairakstiski, bet nav nepieciešams notariāls apstiprinājums vai valsts reģistrācija. Līguma priekšmets ir faktiskā automašīna, tāpēc tekstā tiek ievadīta informācija par tās reģistrācijas numuriem, kā arī tiek pārrakstīti dati no Titula un reģistrācijas apliecībām.

Ja uzņēmuma darbinieks izmanto automašīnu uz pilnvaras pamata, tad, sastādot nomas līgumu, būs jāiesaista īpašuma tiešais īpašnieks. Ja auto tiek iznomāts bez ekipāžas, tad tai papildus tiek pievienota derīga OSAGO polise.

Aizdevuma mehānisma izmantošanas nianses

Tā kā iedzīvotāju ienākuma nodoklis un citi nodokļi netiek maksāti no kompensācijas par personīgās automašīnas lietošanu, darbinieks bieži vien piekrīt noteiktai reģistrācijas metodei, kas sastāv no tā, ka automašīna tiek nodota, izmantojot aizdevuma mehānismu darba devējs. Lai to izdarītu, tiek ņemtas vērā šādas nianses:

• aizdevuma mehānisma piemērošanas process ietver Regulas Nr. 689 GK;
• pie šādiem nosacījumiem automašīna tiek nodota uzņēmumam lietošanā, tāpēc ne tikai īpašnieks, bet arī citi uzņēmuma darbinieki var darboties kā autovadītājs;
• tas ir uzņēmuma pienākums risināt transportlīdzekļa tehnisko apkopi, remontu, benzīna uzskaiti, kā arī citus būtiskus jautājumus, kas ievērojami vienkāršo organizācijas iedzīvotāju ienākuma nodokļa un nodokļu aprēķināšanas procesu.;
• līgumā atļauts norādīt, ka automašīnu izmantos tikai tiešais īpašnieks;
• Aizdevuma mehānisma izmantošanas priekšrocības ir tādas, ka tas vienkāršo procesuuzņēmuma izmaksu noteikšana par automašīnas apkopi un lietošanu;
• obligāti uzņēmums ir OSAGO polises pircējs;
• nav nepieciešams darbiniekam pārskaitīt papildu atlīdzību, kuras apmērs ir ierobežots;
• ja mašīna tiks nodota mašīnas vadīšanai citam uzņēmuma darbiniekam, tad uzņēmuma vadībai būs jānoformē papildus personāla dokumenti.

Grāmatvedim ir kompetenti jāievada 1C programmas kompensācija par personīgās automašīnas izmantošanu. No uzskaites pareizības ir atkarīgs, vai uzņēmums var rēķināties ar nodokļa bāzes samazinājumu ienākuma nodoklim.

GPC līguma sastādīšanas nianses

Vēl viena iespēja izmantot personīgo automašīnu darbinieku uzņēmuma vajadzībām ir GPC līguma noformēšana starp uzņēmuma vadību un tiešo automašīnas īpašnieku. Šī vienošanās ir alternatīva darba līgumam.

Saskaņā ar šādu vienošanos darbinieks ir darbuzņēmējs, bet uzņēmums ir pasūtītājs. Šādu sadarbību neregulē Darba kodeksa noteikumi.

Vai varu apstrīdēt kompensāciju?

Atlīdzības aprēķins par personīgās automašīnas izmantošanu jāveic, pamatojoties uz dokumentāciju, ko darbinieks iesniedz uzņēmuma grāmatvedībā. Taču bieži vien pat pieredzējuši speciālisti pieļauj kļūdas, kuras parasti konstatē nodokļu inspektori organizācijas pārbaudes procesā.

Visbiežāk apstrīdētā Federālā nodokļu dienesta darbinieku maksājuma summa. Tam var būt vairāki iemesli:

• nav maksājumu dokumentu, kas uzrādīti ar čekiem, rēķiniem, pasūtījumiem vai citiem dokumentiem;
• ir nepareizi sastādīta uzņēmuma darbiniekam piederoša auto izmantošanas kārtība organizatoriskiem mērķiem;
• Trūkst dažādu svarīgu dokumentu par automašīnu, ko iesniegusi STS vai PTS.

Izaicinājums tiek veikts tiesā. Bieži vien iemesls ir pat tas, ka automašīnu nodod pilsonis, kurš to var izmantot uz parastās, nevis vispārējās pilnvaras pamata, tāpēc viņam nav tiesību nodot automašīnu lietošanā trešajai personai. ballītes.

Atlīdzības izmaksas noteikumi par dienesta automašīnas izmantošanu personiskām vajadzībām

Cita situācija ir, kad darbinieks saņem automašīnu no darba devēja. To izmanto svarīgu jautājumu risināšanai, taču nereti darbiniekam tas ir jāizmanto personiskām vajadzībām. Tas rada jautājumu, kā formalizēt šādas attiecības. Tādēļ šim nolūkam var izmantot šādas iespējas:

• mutiska vienošanās starp uzņēmuma vadītāju un darbinieku;
• īres līguma sastādīšana ar uzņēmuma darbinieku;
• vadība izdod rīkojumu par automašīnas nodošanu darbiniekam.

Aprēķinot uzņēmuma izdevumus, tiek ņemta vērā informācija no brauciena lapām un odometra rādītājiem. Šajā gadījumā nobraukumu var noteikt darba laikā. Ja tika praktizēta dienesta automašīnas izmantošana personiskām vajadzībām, kompensāciju nedrīkstuzņēmuma vadītājam maksā darbinieks.

Secinājums

Daudzi uzņēmumi pieņem darbā tikai darbiniekus, kuriem ir personīgā automašīna, kas pēc tam tiek izmantota darba jautājumu risināšanai. Šajā gadījumā automašīnas īpašnieks var cerēt uz kādu kompensāciju, un tās apmērs ir atkarīgs no faktiskajiem izdevumiem, ar kuriem nākas saskarties, risinot darba uzdevumus, izmantojot personīgo automašīnu.

Atlīdzības apmērs nedrīkst pārsniegt likumā noteiktās normas, pretējā gadījumā šādus izdevumus uzņēmums nevar izmantot, lai samazinātu ar ienākuma nodokli apliekamo bāzi. Bieži vien grāmatveži pārkāpj šī maksājuma aprēķināšanas noteikumus, kā rezultātā nodokļu inspektori apstrīd kompensāciju tiesā.