Nodokļi un nodokļu reformas Krievijā: apraksts, iespējas un norādes

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Kopš 1990. gada Krievijas Federācijā ir sākusies vērienīga nodokļu reforma. Aprīlī izskatīšanai tika nodots likumprojekts par nodevām no valsts pilsoņiem, ārvalstniekiem un bezvalstniekiem. Jūnijā tika apspriests normatīvais akts par obligātajām iemaksām uzņēmumu, organizāciju un biedrību budžetā.

Nodokļi un nodokļu reformas Krievijā: normatīvais regulējums

Pašreizējās programmas galvenie noteikumi par obligāto maksājumu iekasēšanu budžetā tika apstiprināti 1991. gada beigās. Tad tika pieņemts galvenais likums, kas regulē šo sfēru. Normatīvajā aktā tika noteikti nodokļi, nodevas, nodevas un citi atskaitījumi, noteikti subjekti, to pienākumi un tiesības. Papildus tika pieņemti arī citi likumi par konkrētiem nodokļiem, kas stājās spēkā no 1992.gada janvāra. Tādējādi lielas nodokļu reformas notika pagājušā gadsimta pēdējās desmitgades sākumā.

Struktūra

Nodokļu sistēmas reforma notika, pieņemot vairāk nekā 20 noteikumus. 1992. gada 21. novembrī ar prezidenta dekrētu kontrolējošaisneatkarīga iestāde - Federālais nodokļu dienests. Šim dienestam tika uzticētas galvenās funkcijas valsts nodokļu politikas izstrādei un turpmākai īstenošanai. Tiesību aktos ir noteiktas 4 nodevu grupas:

1. Valsts. Tie tika noteikti federālā līmenī.
2. Vietējais. Tos noteica varas teritoriālās struktūras, atbilstoši subjektu likumdošanas aktiem.
3. Republikas nodevas, administratīvo un nacionālvalstisku veidojumu nodokļi. Tie tika noteikti ar valsts aģentūru lēmumu un attiecīgo reģionu likumiem.
4. Obligātās valsts un vietējās nodevas un nodokļi.

Atskaitījumu sastāvs periodiski mainījās saskaņā ar valsts aģentūru lēmumiem.

Pirmās problēmas

Veikta diezgan ekstremālos apstākļos, nodokļu reforma Krievijā nevarēja nodrošināt ideālas finanšu institūcijas izveidi. Turpmāko tirgus pārmaiņu gaitā tā trūkumi kļuva arvien pamanāmāki. Līdz ar to nodokļu sistēma sāka būtiski bremzēt valsts ekonomikas izaugsmi. Galvenā problēma tajā laikā bija budžeta deficīts. Tas bija saistīts ar nenozīmīgiem ieņēmumu apjomiem valsts kasē, ņemot vērā ievērojamas izdevumu saistības.

Izmaiņas

Līdz 1997. gadam valstī tika izveidoti vairāk nekā 40 nodevu un nodokļu veidi, kurus maksāja organizācijas un iedzīvotāji. Līdz tam laikam bija izveidota trīs līmeņu struktūra. Tas ietvēra:

1. Valsts nodevas. Tie tika iekasēti visā valstī saskaņā ar uniformulikmes katrai sugai.
2. Republikas nodevas un administratīvi teritoriālo un nacionālvalstu vienību nodokļi.
3. Vietējās iemaksas budžetā.

Otrais posms

Jauna nodokļu reforma sākās 1999. gadā. To iezīmēja Nodokļu kodeksa pirmās daļas spēkā stāšanās. Jāteic, ka kodekss tika apspriests diezgan ilgi. Vispārējā daļā tika noteikti subjektu pienākumi un tiesības, regulēts saistību pret budžetu izpildes process, noteikti kontroles noteikumi, noteikta atbildība par nodokļu likumu pārkāpumiem. Papildus tika iepazīstināti ar institūta svarīgākajiem instrumentiem. Tādējādi kodekss atspoguļoja nodokļu reformu galvenos aspektus. Likumdošanas ieviešanas nodrošināšanai tika izstrādāti un apstiprināti vairāk nekā 40 normatīvie dokumenti. Svarīgākais šī perioda rezultāts bija deklarāciju veidlapu un to sagatavošanas instrukciju apstiprināšana. Tomēr ir vērts atzīmēt, ka laikā, kad dokuments tika nodots Domei, tas zaudēja daudzus novatoriskus priekšlikumus. Tajā pašā laikā mehānismi un noteikumi patiesībā izrādījās tālu no ideāla. Šajā sakarā pēdējo gadu laikā Nodokļu kodeksā ir ieviesti daudzi grozījumi.

Pārvērtības kopš 2000. gada

Līdz ar 21. gadsimta sākumu valdība ir spērusi vairākus izšķirošus soļus, lai mainītu pašreizējo situāciju valsts finanšu sektorā. Tika izstrādātas nodokļu reformu prioritārās jomasvidēja termiņa (līdz 2004. gadam). Vispirms tika pieņemts:

1. Pārmērīgā sloga samazināšana pētāmajiem, kā rezultātā izveidojās priekšnoteikumi, lai izvairītos no obligāto summu nomaksas.
2. Valsts fiskālās kontroles vājināšana par labu nodokļu sistēmas funkciju stimulēšanai.
3. Nodrošināsim vienmērīgu sloga sadali maksātājiem.
4. Samaziniet un novirziet noteiktos nodokļu kredītus.

Starpbudžetu attiecību ietvaros valdība koncentrējās uz ieņēmumu pārdali par labu federālajam budžetam attiecībā pret reģionālajiem.

Nodokļu reformas mērķi

Tie nav paredzēti pēc iespējas vairāk maksājumu iekasēšanai, lai atrisinātu budžeta krīzi. Šobrīd galvenais uzdevums ir samazināt konfiskāciju līmeni, samazinoties valdības saistībām. Nodokļu reformas ir vērstas uz godīgas kārtības ieviešanu maksājumu iekasēšanai no subjektiem, kas darbojas dažādos ekonomiskajos apstākļos. Apstiprinātās valsts finanšu politikas programmas paredz neitralitātes līmeņa paaugstināšanu. Nodokļiem nevajadzētu būtiski ietekmēt relatīvās cenas, uzkrājumu veidošanas procesus utt. Līdz ar to būtu jāsamazina likumdošanas ieviešanas izmaksas ne tikai valstij, bet arī pašiem maksātājiem.

Turpmākās pārvērtības

Lai īstenotu augstākminētos uzdevumus, valstī tika turpinātas nodokļu reformas. Jo īpaši kopš 2001. gada janvāra ir bijušiieviesa 4 Nodokļu kodeksa otrās daļas nodaļas:

1. PVN.
2. Akcīzes.
3. NDFL.
4. ESN.

Pēc nodokļu reformām 2005. gadam ieteica:

1. Samazinot algu saraksta slodzi. To bija plānots panākt, pazeminot UST likmi. Tika pieņemts, ka ienākumiem līdz 300 tūkstošiem rubļu. tas tiks samazināts līdz 26%, no 300 līdz 600 - līdz 10%, virs 600 - līdz 2%.
2. PVN aprēķināšanas režīma maiņa. Bija paredzēts, ka likme tiks samazināta līdz 16%. Turklāt nodokļu reformas ietvēra nodevas atmaksāšanas pārskatīšanu eksportētājiem. Turklāt tika aktīvi apspriesta iespēja nodrošināt elektroniskos rēķinus maksātājiem.
3. Izmaiņas īpašuma nodokļos. Esošās maksas bija paredzēts aizstāt ar atskaitījumiem no nekustamā īpašuma. Šī prakse jo īpaši tika ieviesta Tveras reģionā.
4. Preferenciāla režīma noteikšana uzņēmumiem, kas darbojas īpašās ekonomiskajās teritorijās. Tas bija paredzēts, lai nodrošinātu inovācijas un ieguldījumu aktivitātes.

Savākšanas un kontroles procesi

Nodokļu reformas ir vērstas uz elastību un caurskatāmību, vienkāršošanu un dokumentu kārtošanas samazināšanu. Izvirzīto uzdevumu izpilde paredz samazināt slogu ne tikai fiskālajā, bet arī administratīvajā daļā. Jo īpaši runa ir par maksātāja izdevumu samazināšanu tiesību aktu ieviešanai. Kā liecina prakse, dažu nodokļu fiskālā sloga samazinājums notika vienlaikus ar pieaugumu.administratīvais spiediens. Jo īpaši audzis finanšu pārskatu apjoms, sarežģītāka maksātāja darbības uzskaite, pieaugusi valsts struktūru kontrole. Šajā sakarā ir veikti pasākumi, lai:

1. Kontroles iestāžu struktūras maiņa.
2. Informācijas tehnoloģiju attīstība.
3. Uzlabojiet pārvaldības metodes.

Secinājums

Nodokļu un nodevu sistēmas reformas rezultāti kopumā tiek vērtēti pozitīvi. No 2000. līdz 2003. gadam IKP slodzes daļa pakāpeniski samazinājās no 34% līdz 31%. Veikto pasākumu rezultātā ir būtiskas izmaiņas ieņēmumu struktūrā. Pirmkārt, būtiski palielinājās ar zemes dzīļu izmantošanu saistīto atskaitījumu īpatsvars. Savukārt ieņēmumi no uzņēmumu peļņas samazinājās, un iedzīvotāju ienākuma nodoklis pieauga gandrīz pusotru reizi. Liels īpatsvars ir nodevām, kas paredzētas sociālajai, medicīniskajai un pensiju nodrošināšanai. Viņu līmenis ir 25% robežās.