Pasūtīt žurnālu. Žurnālu-pasūtījumu aizpildīšana. Kontu žurnāli

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2024-01-17 19:00

Katram uzņēmumam ir iespēja patstāvīgi izvēlēties nodokļu un grāmatvedības sistēmu un formu. Dominējošie grāmatvedības datu veidošanas principi ir: uzticamība, caurspīdīgums, uztveres pieejamība, iespēja iegūt atskaiti par jebkuru aktīvu vai norēķinu veidu, datu noplūdes un izkropļojuma izslēgšana.

Lietišķās veidlapas un uzskaites sistēmas

Uzskaites formai noteicošais ir dokumentu kopums, reģistri, grāmatvedības atskaites, to aizpildīšanas secība un secība, izskats. Ir ierasts atšķirt vairākus to veidus:

1. Memoriālā pasūtījuma uzskaites sistēma.
2. Žurnālu pasūtījumu uzskaites sistēma.
3. Vienkāršota sistēma.

Visplašāk izmantotā grāmatvedības sistēma uzņēmumā tiek uzskatīta par žurnāla pasūtījuma veidlapu. Mūsdienu procesu automatizācijas apstākļos ir izveidotas daudzas programmatūras iespējas.risinājumi, kas ir vērsti uz maksimālā rezultāta iegūšanu. Lietojot grāmatvedības programmas, starp veidlapām un uzskaites sistēmām nav skaidras robežas, jo jebkura veida atskaites izveidošana prasa minimālu laiku un pūles.

Žurnāla pasūtījumu uzskaites sistēmas vispārīgie raksturojumi

Šīs sistēmas pamatā ir primārajos dokumentos atspoguļoto datu sistematizācijas un uzkrāšanas princips. Informācijas ierakstīšana reģistros notiek vienlaicīgi, ņemot vērā hronoloģisko secību. Sistēmas galvenie dokumenti ir: žurnāla pasūtījums, uzkrājošais (palīg) izraksts, virsgrāmata un bilance. Detalizētākai informācijas par analītisko grāmatvedību izpaušanai var izmantot konta karti un apgrozījuma lapu. Viņu dati tiek pārsūtīti uz atbilstošo žurnāla pasūtījumu un izrakstu. Ražošanas un neražošanas pamatlīdzekļu, nemateriālo ieguldījumu uzskaitei tiek uzturētas katra objekta inventāra kartes, ražošanas izmaksas tiek uzskaitītas, izmantojot pašizmaksas lapas. Dažāda veida norēķinu tabulas un atšifrējumi tiek uzturēti pēc nepieciešamības atsevišķi katram aktīvu veidam, aprēķiniem.

Reģistru aizpildīšanas secība

Žurnāla pasūtījumu aizpildīšana notiek uz operācijas kredīta pamata, t.i., primārajos dokumentos atspoguļotie dati tiek apkopoti ar konkrētā konta kredītu un ierakstīti attiecīgajā reģistrā. Šajā gadījumā tajā tiek atspoguļots debetam atbilstošais reģistrs, kas ļauj piemērot metodidivkāršs ieraksts vienā dokumentā. Katrs žurnāla pasūtījums ir pēc šaha principa veidots izraksts, kas veidots uz viena vai vairāku līdzīgu (saturā līdzīgu) kontu kredīta.

Uzņēmējdarbības darījuma kopējā vērtība tiek novietota reģistra rindas un ailes krustpunktā. Piemēram, jūs varat paņemt 2. žurnāla pasūtījumu, kas paredzēts, lai atspoguļotu informāciju par konta Nr. 51 "Norēķinu konts" kredītu kontu 50, 55, 52, 57, 58, 18, 60, 62, 68 debetā., 66, 76, 71, 70, 73, 75 utt.

Žurnāla pasūtījums 2

ieraksts	Datums	50	71	60	75	55	70	66	68	Kopā aizdevums
1	2010. gada 11. maijs		2, 0							2, 0
2	2010. gada 12. maijs			57, 0						57, 0
3	2010. gada 13. maijs	15, 0								15, 0
4	2010. gada 16. maijs	20, 0				15, 0				35, 0
5	2010. gada 19. maijs			13, 0						13, 0
6	2010. gada 25. maijs				10, 0		35, 2	3, 5	7, 3	56, 0
Kopā		35, 0	2, 0	70, 0, 0	10, 0	15, 0	35, 2	3, 5	7, 3	178, 0

Šeit ir atspoguļotas šādas darbības:

• 10.05.2010. No norēķinu konta uz apakšpārskatu tika izsniegtas 2,0 vienības.
• 12.05.2010 līdzekļi tika pārskaitīti izejvielu un izejvielu piegādātājiem, 57,0 gab.
• 13.05.2010 - skaidras naudas izņemšana uzņēmuma kasē, 15,0 gab.
• 16.05.2010 naudas līdzekļi tika pārskaitīti uz speciālo kontu (akreditīvs) 15.0 vienību apmērā
• 16.05.2010 - skaidras naudas izņemšana kasē (20,0 vienības) sadzīves vajadzībām.
• 17.05.2010 nodots piegādātājiem 13,0 vienības par vienu piegādāto preci.
• 25.05.2010 veiktie maksājumi dibinātājiem 10,0 vienību apmērā.
• 25.05.2010 organizācijas darbinieku darba samaksa pārskaitīta 35,2 vienību apmērā.
• 25.05.2010 pārskaitīts, lai samazinātu parāda summu par kredītu 3,5 vienības
• 25.05.2010 budžetā ieskaitīti līdzekļi (PVN, avansa maksājums) 7,3 gb.

Katru saimniecisko darījumu apliecina primārais dokuments, uz kura pamata tiek aizpildīts žurnāla pasūtījums. Izņemot skaidru naudu uzņēmuma kasē, tiek izmantots kases ieņēmumu orderis (50. konts), lai pārskaitītu skaidras naudas līdzekļus no uzņēmuma norēķinu konta dažādiem darījumu partneriem vai dažāda līmeņa budžetiem - maksājuma uzdevums.

Vedomosti

Žurnāla pasūtījums tiek aizpildīts no primārajiem dokumentiem, taču dažos kontos ir diezgan liels analītiskās informācijas apjoms, kas tiek apstrādāts palīgpārskatā, un tās dienas kopsumma tiek iekļauta attiecīgajā reģistra šūnā. Piemēram, veicot norēķinus ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem, vienas dienas laikā ir iespējams veikt vairākus desmitus pārskaitījumu, lai dzēstu (samazinātu) parāda summu vai samaksātu avansa maksājumus. Lai veiktu analīzi, kontam 60 tiek sastādīts palīgpārskats. Šajā piemērā 2010. gada 12. maijā no uzņēmuma norēķinu konta tika pārskaitītas 57,0 naudas vienības, kuras tiek nosūtītas dažādiem darījumu partneriem saskaņā ar attiecīgiem līgumiem vai piegādes dokumentiem. Lai atšifrētu šo summu, var sastādīt īpašu dokumentu.

Rēķina atšifrēšana 60

Datums	Summa	Darījuma partnera nosaukums	Fonds
12.05.2010	15, 0	Polet LLC	Piegādes līgums Nr. 34, datēts 2010-10-01
	37, 0	JSC "NPK"	Parāds 2010. gada 2. maija rēķinā Nr. 102 ir dzēsts
	5, 0	Lira LLC	Avanss, pamatojoties uz 2010. gada 10. maija rēķinu Nr. 33
Kopā	57, 0

Šī paziņojuma rezultāts ir atspoguļots pasūtījumu žurnālā Nr. 2, analītiskajam atšifrējumam pievienoti darbību apliecinoši dokumenti (maksājuma uzdevumi ar bankas atzīmi).

Reģistrēt numurus

Numerācija ir atkarīga no katra žurnāla pasūtījuma. Veidlapa ir liela formāta lapa, kas atspoguļo kolonnu kopu kontu numuru ierakstīšanai, kas atbilst izvēlētā konta (vai grupas) kredītam. Darījumu uzskaite tiek veikta katru dienu vai kā primārie grāmatvedības dokumenti un palīgpārskati. Žurnāla pasūtījums tiek atvērts noteiktam sintētiskajam kontam (kontu grupai ar līdzīgu saturu) katru mēnesi, katram tiek piešķirts pastāvīgs numurs.

• Veidlapa Nr. Zh-1 tiek uzturēta konta kredītā 50.
• Veidlapa Nr. Zh-2 tiek uzturēta konta 51 kredītā.
• Veidlapa Nr. Zh-3 - kontu kredīts 56, 57, 55.
• Veidlapa Nr. G-4 - kontu kredīts 92, 95, 94, 90.
• Veidlapa Nr. Zh-6 - 60. kredītskonti.
• Veidlapa Nr. Zh-7 - kredīts 71 kontā.
• Veidlapa Nr. Zh-8 - kontu 06, 97, 09, 61, 67, 64, 63, 76, 75, 58, 73 kredīts.
• Veidlapa Nr. Zh-10 - kontu kredīts 70, 02, 10, 84, 20, 69, 23, 65, 29, 28, 26, 31, 44, 05.
• Veidlapa Nr. Zh-11 - kontu kredīts 43, 41, 40, 46, 45, 62.
• Veidlapa Nr. Zh-12 - kontu kredīts 82, 89, 96, 86, 87, 88, 85.
• Veidlapa Nr. Zh-13 - kontu kredīts 01, 48, 03, 04, 47.
• Veidlapa Nr. Zh-14 - konta kredīts 14.
• Veidlapa Nr. Zh-15 - kontu kredīts 83, 81, 80.
• Veidlapa Nr. Zh-16 kredītkonti 11, 07, 08.

Slēgt reģistrus

Žurnāli-pasūtījumi kontiem tiek aizpildīti mēneša laikā, katru reģistru slēdzot, kredīta apgrozījums tiek summēts norādīto kontu debetā. Tiek pārbaudīta sintētisko grāmatvedības datu atbilstība palīgizraksta vērtībām, kas atspoguļo analītiskos atšifrējumus. Pēc saskaņošanas iegūtās vērtības tiek pārsūtītas uz Virsgrāmatu. Tas tiek atvērts katram kalendārajam gadam, satur atlikumus perioda sākumā, katru mēnesi tiek aizpildīts ar konta apgrozījumu un kalpo starpbilances sastādīšanai (ceturkšņa, mēneša, pusgada).

Gada (pārskata perioda) beigās, pamatojoties uz Virsgrāmatā ievadītajiem datiem, tiek veidota bilance. Lai to izdarītu, tiek summēti visu perioda pasūtījumu žurnālu apgrozījumi, tiek ņemts vērā sākuma atlikums un atkarībā no konta veida (pasīvais vai aktīvais) tiek aprēķināts atlikums gada beigās. Žurnāla-pasūtījumu uzskaites sistēma ir paredzēta manuālai datu apstrādei. Tās galvenā negatīvā īpašība iržurnālu un reģistru apjomība, tāpēc labākais risinājums tās izmantošanai ir grāmatvedības automatizācija.