Vai pensija ir apliekama ar nodokli: pazīmes, likums un aprēķins

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Lielākā daļa fizisko personu ienākumu Krievijā tiek aplikta ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Piemēram, šis nodoklis tiek ieturēts no darbinieka algas, ienākumiem no uzņēmējdarbības un citiem ienākumu avotiem. Bet ir ienākumi, no kuriem šī maksa netiek iekasēta. Jūs varat uzzināt, vai jūsu vecuma pensija ir apliekama ar nodokli, izlasot šo rakstu.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis, aprēķinot pensiju izmaksas

Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta 2. punktu pensiju maksājumi netiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Bet šajā ziņā ir izņēmumi. Ja brīvprātīgās iemaksas tika veiktas fondētajā pensijā NPF (nevalsts pensiju fonds), tad atsevišķos gadījumos pensijas izmaksa tiek aplikta ar nodokli. Relatīvi runājot, "nevalsts pensija" var tikt aplikta ar iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Nodoklis strādājošiem pensionāriem

Tāda personu kategorija kā strādājošie pensionāri,vienlaikus saņem algu un pensiju. Vai šajā gadījumā pensija ir apliekama ar ienākuma nodokli? Noteikumi, kas attiecas uz strādājošiem pensionāriem, ir šādi:

• Apdrošināšanas vecuma pensija ir atbrīvota no nodokļa.
• Oficiālās algas tiek apliktas ar nodokli pēc standarta likmes.

Lai gan strādājošajiem pensionāriem ir jāmaksā nodokļi, to darot, ir priekšrocības. Piemēram, pensionāriem ir tiesības uz šādiem nodokļu atvieglojumiem:

• Saskaņā ar Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. pantu invalīdiem, veterāniem, radiācijas katastrofu skartajiem cilvēkiem, vecākiem un aizbildņiem tiek nodrošināts standarta atskaitījums.
• Saskaņā ar Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 219. pantu sociālā atskaitīšana tiek veikta par ziedojumiem, medicīniskajiem pakalpojumiem, apmācībām, iemaksām fondēto pensiju maksājumā.
• Sv. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 219.1. punkts paredz iespēju veikt ieguldījumu atskaitījumu, saņemot naudu no Centrālās bankas pārdošanas.
• Pamatojoties uz Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 220. pantu par nekustamā īpašuma (dzīvokļu, zemes, māju, hipotēkas un ar to saistīto izdevumu) pārdošanu vai pirkšanu tiek nodrošināts īpašuma atskaitījums.
• Sv. Krievijas Federācijas 221. pants paredz profesionālā atskaitījuma saņemšanu, tas ir, par jebkādas profesionālās darbības veikšanu, kas ir ienākumu avots.

Pensijas aprēķināšana strādājošam pensionāram

Papildus iedzīvotāju ienākuma nodoklim no darba algas tiek veiktas iemaksas Pensiju fondā, kuras apmērs ir 22%. PateicotiesLīdz ar to strādājoša pensionāra pensija tiek pārrēķināta katru gadu un palielinās par punktu skaitu, kas uzkrāts pēdējā periodā. Bet pensionārs gadā var iegūt maksimums 3 balles (jaunietis 10 balles). Ja viņš nopelnīja vairāk, tad atlikušie punkti tiek pārcelti uz nākamo gadu utt. Pārrēķins tiek veikts pirmajā augustā un ir balstīts uz šādas formulas piemērošanu - Pu \u003d Pdp + IPKSipk, kur:

• Pu - pensijas apmērs pēc palielināšanas.
• Pdp - pensijas apmērs pirms pārrēķina.
• IPK - individuālais pensijas koeficients par aizvadīto nostrādāto gadu.
• Sipk - koeficienta izmaksas, kas ir spēkā pārrēķina periodā. 2018. gadā tas ir 81,49 rubļi, bet 2019. gadā tas būs 87,24 rubļi.

Nodoklis no fondēto pensiju maksājumiem

Jautājums par to, vai pensija tiek aplikta ar ienākuma nodokli Krievijā, ja tiek noslēgts līgums ar NPF, ir atkarīgs no konkrētiem apstākļiem. Atsevišķos gadījumos par saņemto pensijas maksājumu būs jāmaksā ienākuma nodoklis. Bet tiešās iemaksas NPF neapliek ar nodokli. Šo problēmu regulē šādi noteikumi:

• Sv. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 219.1.
• Finanšu ministrijas vēstule 03-04-05/8-1158.

Vai pensija ir apliekama ar nodokli, ja līgums starp pilsoni un fondu noslēgts par labu trešajai personai? Atbilde šajā gadījumā ir pozitīva. Kopā ar šo pienākumu pensionāram būs tiesības veikt nodokļa atlaidi, ja tādas būspamatojums.

Vai pensiju apliek ar nodokli, ja līgumu ar NPF slēdzis darba devējs? Šādi gadījumi notiek galvenokārt lielos uzņēmumos. Bieži vien fondi, kas ir tā uzņēmuma meitasuzņēmumi, kurā strādā topošais pensionārs, darbojas kā NPF. Šādā situācijā arī fondētā pensija būs apliekama ar nodokli.

Bet pilsonim nav jāuztraucas par nepieciešamo līdzekļu samaksu Federālajam nodokļu dienestam. To paveiks NPF.

Īpašas pilsoņu kategorijas

Nav noslēpums, ka militārpersonas un Iekšlietu ministrijas darbinieki atrodas īpašā kontā ar valsti. Papildus standarta apdrošināšanas vecuma pensijai viņiem tiek izmaksāts valsts pabalsts par nostrādātiem gadiem. Vai IeM un Aizsardzības ministrijas pensija tiek aplikta ar nodokli par ilgo darba stāžu? Atbildi uz šo jautājumu var atrast Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. pants. Saskaņā ar to valsts pensiju maksājumi kopā ar apdrošināšanas pensijām ir atbrīvoti no iedzīvotāju ienākuma nodokļa. Līdz ar to pensiju izmaksa bijušajām militārpersonām un Iekšlietu ministrijas darbiniekiem nav apliekama ar nodokli.

Nodokļu atvieglojumi

Neatkarīgi no tā, vai Krievijā tiek apliktas pensijas un vai strādājošie pensionāri ir iedzīvotāju ienākuma nodokļa (kas tiek ieturēts no darba algas) maksātāji, viņi tiek atzīti par vienu no sociāli mazaizsargātajām iedzīvotāju grupām. Tāpēc valsts viņiem nodrošina dažādus sociālā atbalsta pasākumus. Jo īpaši pensionāriem ir tiesības uz šādiem nodokļu atvieglojumiem:

• Saskaņā ar Art. 407 RK RF,pensionāri nemaksā īpašuma nodokli par katras kategorijas nekustamā īpašuma objektu, proti: vasarnīcu, garāžu, dzīvokli utt. Tajā pašā laikā īpašumam obligāti ir jāpieder pensionāram ar īpašumtiesībām, un tas nedrīkst tikt izmantots uzņēmējdarbības vajadzībām.
• Atlaidumu var izmantot tikai tie pilsoņi, kuri maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli (neatkarīgi no tā, vai tiek aplikta pensija vai alga).
• Reģionālās iestādes nodrošina iedzīvotājus ar transporta nodokli. Reģioni paredz dažādus nosacījumus pilsoņiem. Bet pamatā no tā maksāšanas ir atbrīvoti transportlīdzekļu īpašnieki, kuru jauda nepārsniedz 100-150 ZS. s.
• Zemes nodoklis pieejams arī reģionālā līmenī. Parasti tie nav pilnībā atbrīvoti no nodokļa, taču noteiktām pensionāru kategorijām tiek piemērota samazināta likme.

Nodokļu atvieglojumi netiek noteikti automātiski. Lai tos iegūtu, jāiesniedz pieteikums dzīvesvietas nodokļu dienestam. Papildus pieteikumam jums ir jānorāda:

• ID.
• Pensijas sertifikāts.
• Dokumenti, kas pierāda, ka nekustamā vai kustamā (auto) īpašuma priekšmets pieder pensionāram ar īpašuma tiesībām.

Turas

Pensijas vecuma sasniegšana un iestāšanās pelnītā atpūtā vai invaliditātē nenozīmē pilsoņa atbrīvošanu no saistībām, kas izriet no izpildu raksta, līgumiem un citiem līdzīgiem dokumentiem. Vai pensija ir apliekama ar nodokli?invaliditāte (vecums) vai nē? Lai nodrošinātu saistību izpildi, tiek veikti ieturējumi no pensiju maksājumiem. Situācijas šajā gadījumā var būt šādas:

• Pensijas pārsnieguma summu pārskaitīšana. Tajā pašā laikā PFR piešķir atskaitījumus līdz iepriekš pārmaksātās naudas pilnīgai atmaksai.
• Tiesu varas izdoti izpildraksti.
• Alimenti, aizdevumi un citi līgumi.

Atskaitījumu apmērs ir stingri reglamentēts un nevar būt lielāks par noteiktajiem procentiem, proti:

• 20%, ja tika uzkrāti pārsnieguma pensijas maksājumi.
• 50%, ja maksājums tiek veikts saskaņā ar izpilddokumentu.
• 70%, ieturot alimentus, atlīdzību par kaitējumu veselībai (nāves gadījumiem), par nozieguma rezultātā nodarīto kaitējumu.

Ieturējuma summas samazinājums

Neskatoties uz likumā noteikto maksimālo ieturējuma apmēru no pensijas, atsevišķos gadījumos summu var samazināt. Šāds lēmums tiek pieņemts, ja pensionāra finansiālais stāvoklis ir pasliktinājies, radušās veselības problēmas un ir nepieciešams izmantot maksas medicīnas pakalpojumus.

Lai to izdarītu, jums jāsazinās ar organizāciju, kas uzsāka ieturējumus no pensijas izmaksas, tas ir, FIU, tiesu vai kredītiestādi. Kopā ar iesniegumu jāiesniedz dokumentāri pierādījumi par pamatu ieturējuma samazināšanai no pensijas.

Pensijas ieturēšanas piemērs

Saprotiet, kā tiek ieturēti līdzekļisaistības no pensijas, palīdzēs šāds piemērs. Ivanovs A. A. katru mēnesi veica komunālos maksājumus 4000 rubļu apmērā. Kādā brīdī summa tika samazināta par 1 tūkstoti rubļu. un sāka sasniegt 3000 rubļu. Ivanovs tam nepievērsa uzmanību un turpināja maksāt kvītī norādītās summas.

Pēc sešiem mēnešiem pārvaldības sabiedrība atklāja kļūdu un paziņoja par to A. A. Ivanovam, pieprasot samaksāt radušos parādu. Taču pensionāre atteicās to darīt. Tad Kriminālkodeksa pārstāvji vērsās tiesā, pieprasot Ivanovam samaksāt 6000 rubļu. parāds. Tiesa lietā pieņēma pozitīvu lēmumu un piesprieda Ivanovam ik mēnesi maksāt 20% no pensijas maksājuma summas līdz parāda dzēšanai.

Ivanova A. A. pensija ir 12 000 rubļu. Atskaitījumi 20% apmērā ir 2400 rubļu. Tādējādi turpmākos divus mēnešus Ivanovs savās rokās saņems 9600 rubļus, bet trešajā mēnesī - 10 800 rubļus.

Secinājums

Tagad lasītājs zina, vai pensija ir vai nav apliekama ar nodokli. Būtībā, runājot par vecuma apdrošināšanas pensiju, iedzīvotāju ienākuma nodoklis nav jāmaksā. Pienākums var parādīties tikai veidojot fondēto pensiju, bet ne vienmēr. Secinājumu par to, vai nevalstiskā pensija ir apliekama ar nodokli, var izdarīt, pamatojoties uz līgumu, kas noslēgts ar NPF.

Strādājošiem pensionāriem iedzīvotāju ienākuma nodoklis no darba algas tiek ieturēts standarta kārtībā. To darot, viņiem ir tiesības saņemt nodokļu atskaitījumu. Tajā pašā laikā neatkarīgi no tā, vaivai pensionārs turpina strādāt vai ne, viņš saņem nodokļu atvieglojumus. Un tās saistības, kas viņam bija pirms aiziešanas pensijā, turpina darboties. Saskaņā ar tiem tiek veikti ieturējumi no pensiju maksājumiem.