UTII formula: rādītāji, aprēķinu piemēri, padomi

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2024-01-17 19:00

Mūsu valstī ir diezgan dažādas nodokļu sistēmas, kuras var piemērot nodokļu maksātājiem. Starp tiem: vispārīgs, USN, UTII, patents, ESHN. Katrai sistēmai ir savas priekšrocības un trūkumi. Katram no tiem ir savi specifiski pieteikšanās nosacījumi, pārejas tiesības, deklarāciju aizpildīšanas un nodokļu nomaksas termiņi. Dažādos Krievijas reģionos ir sistēmas, kuras ir atļautas izmantot un aizliegtas. Tātad, piemēram, nodokļu sistēmu UTII formā nevar izmantot visos Krievijas Federācijas reģionos, bet tikai tur, kur tā ir apstiprināta vietējā līmenī. Tomēr šis fakts neliedz tam pēdējā laikā kļūt ļoti izplatītam un populāram nodokļu maksātāju vidū.

Sistēmas popularitāti pamato tās priekšrocības salīdzinājumā ar citām: nodokļu neatkarība no uzņēmējdarbības rentabilitātes, iespēja izmantot atskaitījumus apdrošināšanas prēmiju veidā, viegla ziņošana, iespēja izvairīties no vairāku citu nodokļu maksāšanas. (PVN, iedzīvotāju ienākuma nodoklis, ienākuma nodoklis).

Essence

Saskaņā ar UTII ir nodokļu sistēma, kurā tiek maksāts viens nodoklis par nosacītajiem ienākumiem, betnevis no faktiski saņemtajiem ieņēmumiem, bet gan no likumīgi noteiktiem nosacītajiem ienākumiem.

Sistēmas izmantošanas galvenās priekšrocības ir šādas:

• nav jāmaksā vairāki citi nodokļi (PVN, īpašuma nodoklis, iedzīvotāju ienākuma nodoklis);
• faktiskie ienākumi ir lielāki par aprēķinātajiem, kas pozitīvi ietekmē nodokļu aprēķināšanu;
• iespēja samazināt nodokļu summas uz apdrošināšanas summu rēķina darbiniekiem un sev (individuālo komersantu gadījumā);
• pagaidām nav jāreģistrē kases aparāts (līdz nākamā gada jūlijam);
• ļoti vienkārša atskaite un nav sarežģītu aprēķinu;

Sistēmas trūkumi:

• ja pēkšņi faktiski saņemtā ienākuma summa ir mazāka par aprēķināto, tad nodoklis ir jāmaksā tik un tā no pēdējās summas;
• ar lielām mazumtirdzniecības vietu platībām UTII apjoms būs pienācīgs (tas ir attaisnojams tikai situācijā, kad ceturkšņa rentabilitāte pārsniedz 2 miljonus rubļu);
• ne visiem reģioniem ir atļauja lietot UTII (piemēram, Maskavā tas ir aizliegts);
• ierobežoti uzņēmējdarbības veidi;
• gadījumā, ja izdevumi ir lielāki par 70-80% no saņemtajiem ienākumiem, tad STS režīms "ienākumi mīnus izdevumi" ir izdevīgāks;
• nav pabalstu darba ņēmējiem par sociālajām un apdrošināšanas iemaksām;
• nav piemērots, veicot darbības saistībā ar juridiskām personām (jāveic atsevišķi vienkāršotās nodokļu sistēmas uzskaite);
• ziņošana katru ceturksni.

Galvenie UTII maksātāji

Galvenie nodokļu maksātāju veidi pēc darbības veida ir parādīti zemāk:

• opcijasdažādu grupu, veidu, pasugu mājsaimniecības pakalpojumu nodrošināšana saskaņā ar visas Krievijas klasifikatoru;
• veterinārie dzīvnieku pakalpojumi;
• auto remonta, apkopes un mazgāšanas pakalpojumi;
• stāvvietu un stāvvietu pagaidu valdījuma nodrošināšanas pakalpojumi, automašīnu uzglabāšanas pakalpojumi;
• pasažieru un kravu pārvadājumu pakalpojumi, ko sniedz uzņēmumi (vai individuālie uzņēmēji), kuriem pieder 20 transportlīdzekļi;
• mazumtirdzniecības preču tirdzniecība, kas tiek pārdota caur veikaliem un tirdzniecības telpām, kuru platība nepārsniedz 150 kvadrātmetrus;
• mazumtirdzniecība, ja nav tirdzniecības grīdas produktu pārdošanai (arī nestacionārā tirdzniecība);
• ēdināšanas pakalpojumi sabiedrībai, ja nav telpu, kas apkalpo apmeklētājus;
• āra reklāma ar dizainu;
• reklāmas pakalpojumi, kas izvietoti uz transportlīdzekļiem;
• pakalpojumi tirdzniecības vietu pagaidu īpašumtiesībām;
• pagaidu izmitināšanas pakalpojumi un izmitināšana viesnīcu pakalpojumu veidā (ar izmitināšanas platību ne vairāk kā 500 kvadrātmetri).
• zemes noma.

Vispārīga informācija, kas jāzina nodokļu maksātājam

Visi UTII maksātāji, aprēķinot šo nodokli un maksājot to, piemēro vispārpieņemtos noteikumus un ieteikumus saskaņā ar Art. Krievijas Nodokļu kodeksa 26.3.

Funkcijās ietilpst:

• tiek regulēts tiesiskais regulējums UTII aprēķināšanai un samaksaiKrievijas Federācijas 2008. gada 22. jūlija federālais likums Nr.155, Ch. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 26.3. 346,26 ch. 26.3. Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss, Federālā nodokļu dienesta rīkojums Nr. ММВ-7-6/941, datēts ar 12.11.2012., citi vietējie tiesību akti;
• reģistrācija tiek veikta, iesniedzot nepieciešamos dokumentus un pieteikumu UTII-1 vai UTII-2 formā (individuālajiem uzņēmējiem);
• jāiesniedz IFTS iestādei, kurā atrodas "imputētās" darbības objekts;
• ir atļauta kombinācija ar USN un BASIC režīmiem;
• Nodokļu samaksas termiņš ir 25. datums;
• iespēja samazināt nodokli sakarā ar samaksāto apdrošināšanas prēmiju summu, bet ne vairāk kā 50% no nodokļa aprēķina summas;
• Piegādes termiņš ir līdz 20. datumam;
• iespēja samazināt nodokļa apmēru par sevi samaksāto apdrošināšanas prēmiju vērtībām individuālajiem uzņēmējiem.

UTII formula un tās aprēķins

Šīs nodokļu sistēmas piemērošanai ir īpatnība, kas slēpjas tajā, ka aprēķinā netiek ņemti vērā nodokļu maksātāja faktiskie ienākumi, bet gan tikai viņa nosacītie ienākumi. Līdz ar to nodokļa apmērs gada laikā praktiski nemainās. Tikai reizinātāju-deflatoru maiņas situācijā.

Šis nodoklis tiek aprēķināts saskaņā ar vienotu shēmu jebkuram uzņēmumam Krievijas Federācijā neatkarīgi no statusa un OPF. Sekojiet līdzi šādiem vienumiem:

• pamata atdeve kā nosacīta ienākumu summa, ko potenciāli var saņemt no šāda veida uzņēmējdarbības (tas ir atkarīgs no darbības veida);
• fiziskais rādītājs, kas attiecas uz izmantotajām biznesa telpām, tas ir, automašīnu skaitu, sēdvietu skaitupasažieru iekāpšanas, tirdzniecības un apkalpošanas zona utt.;
• K1 un K2 ir reizinātāji, kas koriģē nodokļa bāzi;
• aktivitātes periods (parasti 3 mēneši);
• nodokļa likme (15% no rezultāta).

Vispārīgā aprēķina formula UTII aprēķināšanai izskatās šādi:

UTII=(nodokļu bāze15% likme) - apdrošināšanas prēmijas.

Darbinieku apdrošināšanas prēmiju apmērs tiek ņemts vērā ne vairāk kā 50% apmērā no aprēķinātā nodokļa summas.

Summas, kas netika ņemtas vērā, aprēķinot UTII formulu situācijā, kad tiek samazināts nodoklis par apdrošināšanas prēmijām nākamajam kalendārajam gadam, nevar pārskaitīt (Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas vēstule Nr. 03- 11-09 / 2852, 26.01.2016).

Aprēķinu noteikumi

Nodokļa objekts ir nevis kopējā saņemtā ienākuma summa, bet aprēķinātā ienākuma summa, kas ir fiksēta likumos. To var aprēķināt UTII formulai šādi:

DB=FPK1K2, kur DB ir aprēķinātā ienākuma summa.

FP ir fizisks rādītājs, kas raksturīgs noteiktam subjekta darbības veidam.

K1 ir deflatora reizinātājs, to nosaka stāvoklis un to nevar mainīt. Tas pats attiecas uz visiem Krievijas reģioniem. 2018. gadā vienāds ar 1,868 (Krievijas Federācijas Ekonomiskās attīstības ministrijas rīkojums Nr. 579, datēts ar 2017. gada 30. oktobri).

K2 - "gada" koeficients. Tas ņem vērā darbības īpatnības un uzņēmējdarbības veikšanas vietu. K2 koeficienta aprēķins UTII un tā aprēķina formula ir aprakstīts tālāk.

Kā noteikt K2 reizinātāja vērtību?

Lai uzzinātu par K2 vērtības izmantošanas iespējām, varat izmantot oficiālo nodokļu dienesta vietni. Šis pakalpojums ļauj nodokļu maksātājiem saņemt pilnīgu un visaptverošu informāciju par UTII aprēķinu reģionos.

Lai to izdarītu, rīkojieties šādi:

1. Dodieties uz nodokļu dienesta vietni.
2. Atlasiet reģionu.
3. Atrodiet sadaļu par reģionālo tiesību aktu iezīmēm un atrodiet informāciju par koeficientu.

K2 vērtība saskaņā ar kritērijiem

K2 UTII formulu aprēķinos var noteikt saskaņā ar identificētajām uzņēmējdarbības pazīmēm.

K2 vērtība norēķiniem tiek noteikta šādi atkarībā no iedzīvotāju skaita, kas ir atspoguļota tabulā.

Iedzīvotāji, cilvēki	UTII un aprēķina formula K2
Līdz 200	0, 1
No 200 līdz 1000	0, 2
No 1000 līdz 2500	0, 3
No 2500 līdz 5000	0, 4
No 5000 līdz 20000	0, 6
No 20000 līdz 30000	1

Turklāt atlasītās vērtības tiek izmantotas UTII formulā.

Kādas ir nianses?

Strādāt pie UTII neatkarīgi no darbības veida nevar būt tādas organizācijas kā izglītības, sociālās apdrošināšanas, veselības aprūpes iestādes.

Daudzi uzņēmumi nezina, ka brīvprātīga pāreja uz UTII tiek veikta arī uz iesnieguma pamata, kas jāsastāda un jāiesniedz nodokļu iestādei. Tas ir, jums ir jāreģistrējas kā UTII maksātājs saskaņā ar UTII-1 (2) pieteikuma veidlapu. Piesakoties, jāpievieno vairāki dokumenti.

Aprēķina piemērs Nr. 1. Individuālais uzņēmējs ar darbiniekiem

Sākotnējie dati aprēķinu paraugam, izmantojot UTII formulu:

• darbības veids - pulksteņu remonts;
• darbības vieta Belgorodā;
• K2 šim uzņēmumam ir 0,18;
• šāda veida uzņēmējdarbības bāzes ienesīguma vērtība ir 7500 rubļu;
• fiziskais rādītājs ir uzņēmuma darbinieku skaits (mūsu piemērā mēs aprēķinām šādi: 5 cilvēki + 5 cilvēki + 5 cilvēki=15 cilvēki);
• K1 reizinātāja vērtība ir 1, 868.

Mēs aprēķinām nodokli.

Nodokļu bāze:

BD=FPK1K2.

Aprēķins:

DB=7500151, 8680, 18=37827 RUB

Pats nodoklis:

UTII=DB15%.

Nodokļu aprēķins:

UTII=378270, 15=5674 rubļi

Piemērot darbinieku atskaitījumu nodokļa summai.

Mēs veicam apdrošināšanas maksājumu atskaitījumu aprēķinus, kas jāizmanto UTII aprēķina formulā.

Kopējā maksājumu summa mēnesī par apdrošināšanu ir 56 400 rubļu visiem darbiniekiem. Par ceturksnisumma būs:

564003=169 200 rubļi.

Mēs aprēķinām pusi no uzkrātā nodokļa summas UTII aprēķināšanas formulā:

5674 / 2=2837 rubļi.

Nodokļa summas samazināšana uz šo pusi, jo apdrošināšanas maksājumu summa ir daudz lielāka par 2837 rubļiem.

Tad maksājamā nodokļa summa būs:

5674 – 2837=2837 rubļi.

Aprēķinu piemērs 2. Mazumtirdzniecības aprēķins

Sākotnējie dati UTII formulas aprēķināšanai IP:

• uzņēmējdarbības veids - individuālais uzņēmums bez darbiniekiem;
• saņemto ienākumu summa gadā - līdz 300 000 rubļu;
• brīvprātīgā apdrošināšana neattiecas;
• darbības veids - apavu mazumtirdzniecība;
• veikala platība - 10 kvadrātmetri;
• atrašanās vieta - Belgorodas pilsētas iepirkšanās centrā (stacionārais laukums);
• bāzes ienesīgums - 1800 rubļi;
• fiziskais rādītājs - 10 kvadrātmetri;
• K1=1, 868;
• K2=1.

Tālāk jāaprēķina apdrošināšanas maksājumu summa.

Individuālā uzņēmēja apdrošināšanas maksājumu aprēķins sev, aprēķinos izmantojot UTII nodokļa formulu:

1. PFR – 26545 rubļi;
2. CMI - 5840 rubļi;
3. KOPĀ: 32385 rubļi.

Aprēķiniet apdrošināšanas prēmiju summu ceturksnī:

32385 /4=8096 RUB

Nodokļa bāzes aprēķins mēnesī UTII aprēķināšanas formulai individuālajiem uzņēmējiem:

1800101, 8681=33624 RUB

Ikmēneša nodokļa aprēķins:

336240, 15=5044 RUB

Formula UTII nodokļa aprēķināšanai ceturksnī:

50443=RUB 15131

Summas aprēķins, ieskaitot apdrošināšanas prēmijas:

15131 - 8096=7035 RUB

UTII nodokļa summa, kas jāmaksā par ceturksni, bija 7035 rubļi.

Aprēķinos svarīgākie punkti un grūtības. Ieteikumi

Jautājums Nr. 1. Kādas ir citu nodokļu aprēķināšanas iespējas, piemērojot UTII?

Atbilde: Piemērojot UTII, nodokļu maksātājs ir atbrīvots no PVN, iedzīvotāju ienākuma nodokļa, ienākuma nodokļa, īpašuma nodokļa maksāšanas.

Jautājums numur 2. Ja organizācija ir individuālais uzņēmējs bez darbiniekiem, kā var samazināt nodokļa summu?

Atbilde: Šādiem uzņēmumiem UTII summu var samazināt par visu ieturējumu summu par IP apdrošināšanas prēmijām sev. Tas ir ne tikai jāuzkrāj, bet arī jāsamaksā.

3. jautājums. Kāda ir ziņojuma deklarācijas forma?

Atbilde: Ziņošanai KND deklarācijas veidlapa 1152016

Nodokļu deklarācijas veidlapa ir pievienota.

Secinājums

Vienotais nodoklis par aprēķināto ienākumu ir nodokļu sistēma, kas attiecas uz īpašiem režīmiem, ko piemēro gan organizācijas, gan individuālie uzņēmumi. Sistēmas galvenā iezīme ir galveno nodokļu aizstāšana ar vienotu un pārskatu sniegšanas vienkāršošana. Nodokļa aprēķina galvenā iezīme ir koeficienta K2 pielietošana un aprēķināšana, lai aprēķinātu UTII, izmantojot formulu.

UTII aprēķināšana nav īpaši sarežģīta. Pietiek ar to, ka pa rokai ir nepieciešamo koeficientu vērtības, kurasvispārpieņemts vai noteikts ar likumu. Režīma galvenā iezīme ir uzkrātā nodokļa atkarības neesamība no saņemtā ienākuma summas.

UTII izmantošanas iespēju regulē normatīvie akti un vietējo iestāžu akti. UTII maksāšanas kārtība noteiktās jomās var atšķirties, kas ir saistīta ar atšķirīgām koeficienta K2 vērtībām.

Šī raksta ietvaros mēs apskatījām arī galvenās UTII aprēķina iezīmes Belgorodas pilsētā.