Nodokļu maksātāja statuss maksājuma uzdevumā

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2024-01-17 19:00

Aizpildot maksājuma uzdevumu par nodokļu nomaksu, jānorāda maksātāja statuss. Pilns saraksts ir sniegts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā un dažos Krievijas Federācijas prezidenta rīkojumos. Apskatīsim sīkāk, kā noteikt nodokļu maksātāja statusu.

Pienākumi

Nodokļu maksātāji ir juridiskas un fiziskas personas, kas maksā nodevas. Saskaņā ar likumu viņiem ir šādi pienākumi:

• reģistrēties Federālajā nodokļu dienestā;
• veikt nodokļu objektu ienākumu (izdevumu) uzskaiti;
• iesniedziet deklarācijas un finanšu pārskatus Federālajam nodokļu dienestam;
• iesniedz dokumentus, uz kuriem tika aprēķināta nodokļu summa;
• ievērot prasības konstatēto pārkāpumu novēršanai, netraucēt Federālā nodokļu dienesta amatpersonām pildīt savus pienākumus;
• 4 gadus glabājiet grāmatvedības dokumentus par nodokļu, ienākumu un izdevumu aprēķinu un nomaksu.

Nodokļu maksātājiem ir arī rakstiski jāpaziņo Federālajam nodokļu dienestam:

• konta atvēršana\slēgšana - 10 laikādienas;
• piedalīšanās organizācijās - mēneša laikā;
• atsevišķas apakšnodaļas Krievijas Federācijā - mēneša laikā;
• bankrota, likvidācijas vai reorganizācijas pasludināšana - 3 dienu laikā;
• atrašanās vietas (dzīvesvietas) maiņa - 10 dienu laikā.

Tiesības

Savukārt nodokļu maksātājam ir tiesības saņemt no Federālā nodokļu dienesta:

• informācija par piemērojamiem nodokļiem, precizējumi par tiesību aktu piemērošanu;
• izmantojiet priekšrocības savlaicīgi;
• saņemiet atlikšanu un nodokļu atlaidi;
• būt klāt lauka apskatē.

Informācijas atrašana

Kā minēts iepriekš, viens no nodokļu maksātāju pienākumiem ir maksāt nodokļus. Šajā gadījumā maksājuma uzdevumā tiek norādīts nodokļu maksātāja statuss. Pretējā gadījumā pastāv iespēja, ka līdzekļi nesasniegs adresātu.

Nodokļu maksātāja statuss ir obligāta informācija. Šī informācija tiek izmantota organizācijas identificēšanai. Nodokļu maksātāja statuss sastāv no divciparu skaitļa un tiek ievadīts maksājuma uzdevuma laukā 101. Tabulā ir parādīti visi esošie statusi.

Kods	Nodokļu maksātāja atšifrēšana
01	Uzņēmums
02	Nodokļu aģents
06	Ārvalstu tirgotājs
08	IP, jurists, notārs, kas ieskaita iemaksas budžetā
09	IP
10	Privātais notārs
11	Advokāts, kurš nodibināja savu biroju
12	Saimniecības vadītājs
13	Bankas konta īpašnieks
14	Nodokļu maksātājs maksā ienākumus fiziskām personām
16	FEA dalībnieks - fiziska persona
17	FEA dalībnieks - IP
18	Muitas nodokļu maksātājs, nevis deklarētājs
19	Uzņēmumi, kas pārskaita no algām ieturētos līdzekļus
22 (21)	Konsolidētās grupas dalībnieks (atbildīgais)
24	Privātpersona, kas pārskaita apdrošināšanas prēmijas

Sadalījums pēc nodokļiem

Aktīvā nodokļu maksātāja statuss ir atkarīgs no nomaksātā nodokļa veida. Piemēram, ja uzņēmums pārskaita iedzīvotāju ienākuma nodokli no darbinieku algas, tad maksājumā jāieraksta “02”. Ja mēs runājam par apdrošināšanas prēmiju samaksu - "08". Detalizēti maksas statusi ir norādīti tālāk esošajā tabulā.

Nodoklis	Statuss
NDFL	02
Ieguldījums PRF, FSS, FFOMS	08
Ienākuma nodoklis, īpašuma nodoklis, transports	01
PVN
UTII, STS, ESHN

Tiešsaistes verifikācija

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātāja statusu varat pārbaudīt, izmantojot Federālā nodokļu dienesta vietni. Lai netērētu laiku manuālai TIN ievadīšanai, KPP, 1C izstrādātāji ir ieviesuši šo funkciju atjauninātajā programmā 1C: Grāmatvedība. Pārbaudes rezultāti tiek atspoguļoti klientu sarakstā kartē, rēķinu reģistrā, pirkšanas (pārdošanas) grāmatiņā un primārajos dokumentos. Lai pārbaudītu visu klientu sarakstu, ir jāģenerē universāls pārskats par reģistru "Darījuma partneru stāvoklis" pa periodiem. Pārbaudes iespējas regulē apakšsistēmas "Administrēšana" reģistrs "Regulāras darbības" izvēlnē "Atbalsts".

Pēc informācijas apstrādes programma atgriež šādus rezultātus:

• "Organizācija ir iekļauta datubāzē" nozīmē, ka darījuma partneris ir reģistrēts un tam ir aktīvas partnera statuss.
• “Pārtraukta darbība” nozīmē, ka nodokļu maksātājs ir reģistrēts USRN, bet viņam nebija aktīva nodokļu maksātāja statusa. Šeit ir iespējamas divas iespējas: darījuma partneris ir pārtraucis darbību vai ir mainīts kontrolpunkts.
• "Pārbaudes punkts neatbilst datu bāzē norādītajam" nozīmē, ka ievadītā TIN, kontrolpunkta kombinācija nekad nav bijusi reģistrā.
• "Trūkstdarījuma partneris datu bāzē” nozīmē, ka nodokļu maksātājam nav aktīva nodokļu maksātāja statusa; neviens nebija reģistrēts ar norādīto TIN.
• "Nav pakļauts pārbaudei" - šāds ziņojums tiek parādīts, ja tiek ievadīti ārvalstu organizācijas dati.

Visi atspoguļotie verifikācijas rezultāti ir derīgi ±6 dienas no pieprasījuma datuma.

1С

Pakalpojums problemātisko klientu atrašanai 1C tika ieviests 2015. gadā. Atjauninājumus izraisīja izmaiņas Federālajā likumā Nr.134, saskaņā ar kuru PVN deklarācijā bija jāievada dati par visiem rēķiniem. Tiešsaistes statusa pārbaudes tieši no 1C ļauj izvairīties no kļūdām, aizpildot deklarāciju. Ja, atbildot uz pieprasījumu, tiek saņemts paziņojums, ka nodokļu maksātājs ir reģistrēts, bet tam nav bijis aktīva nodokļu maksātāja statusa, tad rinda ar darījuma partneri tiek nokrāsota pelēkā krāsā, ja klients nav atrodams vispār. reģistrs - sarkanā krāsā. Ievadot primāros dokumentus, šie klienti tiek atspoguļoti vienādi rindā "Darījuma partneris".

Iepirkumu (pārdošanas) grāmatā, rēķinu žurnālā, pārbaudes rezultāti tiek parādīti atsevišķā panelī. Ja pārskatā ir iekļauti neaktīvi dokumenti, tie tiek iezīmēti sarkanā krāsā un panelī tiek parādīta poga, lai atlasītu šādas rindas. Iebūvētajā PVN deklarācijā pārbaudes tiek veiktas, pamatojoties uz informāciju no Federālā likuma 8.–12. sadaļas, tās rezultāti tiek parādīti darījumu partneru panelī.

Pēc noklusējuma verifikācija tiek veikta reizi nedēļā fonā, un to veic TIN. Lai izvairītos no kļūdām, ievadot datus datu bāzē, ir nepieciešams kontrolēt pareizību arizlāde. Ja informācija ir ievadīta nepareizi, direktorijā "Darījumu partneri" tā tiks iezīmēta sarkanā krāsā. Visi dokumenti šādiem klientiem tiks atspoguļoti vienādi. Tikai audita laikā varēs izvairīties no situācijas, kad nodokļu maksātājs ir reģistrēts USRN, bet tam nebija pašreizējā statusa un tika iekļauts ziņojumā.

NDFL

Aprēķinot iedzīvotāju ienākuma nodokli, ir jāpārbauda nodokļu maksātāja statuss, bet citā formā. Atkarībā no avota un tā, vai fiziska persona ir vai nav rezidents, tiek noteiktas dažādas nodokļu likmes. Krievs var maksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli 9, 13 un 35% apmērā. Nerezidentam jāieskaita budžetā 15% no saņemto dividenžu summas un 30% no visiem pārējiem ienākumiem. Papildus Krievijas likumdošanai pastāv arī starptautiski līgumi par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu. Nodokļu likmes sabiedroto valstu iedzīvotājiem nosaka šie akti.

Terminoloģija

Saskaņā ar Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 207. pantu rezidents ir fiziska persona, kas atrodas Krievijas Federācijas teritorijā vismaz 183 dienas 12 mēnešus pēc kārtas. Atpakaļskaitīšana sākas no brīža, kad persona ierodas Krievijas Federācijas teritorijā, kas tiek ierakstīta muitas dokumentos.

Statuss ir fiksēts ienākumu izmaksas datumā un norādīts:

• nerezidentiem bez pastāvīgas dzīvesvietas - dienā, kad viņi beidzas uzturēšanās Krievijas Federācijas teritorijā;
• krieviem ar pastāvīgo dzīvesvietu - izbraukšanas datumā ārpus Krievijas Federācijas.

Bāzes pārrēķins tiek veikts taksācijas perioda beigās. Apsveriet aprēķina piemērudienu skaits, cik ilgi pilsonis uzturas Krievijas Federācijas teritorijā.

Piemērs

Krievs par gadu ir saņēmis ienākumus no Krievijas un ārvalstu uzņēmumiem. Šajā laika posmā viņš vairākkārt devās komandējumos ārpus Krievijas Federācijas:

• 01.03-20.04 - uz Vāciju;
• 15.08.-14.09 - ASV;
• 20.12-20.01 – uz Turciju.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātāja statuss tiek noteikts pēc uzturēšanās dienu skaita Krievijas Federācijas teritorijā aprēķina. Robežšķērsošanas dienas (01.03., 15.08. un 20.12.) šajā aprēķinā nav iekļautas. Tas nozīmē, ka nodokļu maksātājs gadu pavadīja ārpus valsts 90 dienas, bet Krievijas Federācijā - 275 dienas. Viņš ir atzīts par nodokļu rezidentu un ieskaita nodevas budžetā saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā noteiktajām likmēm.

Izņēmumi

Dažām maksātāju kategorijām statusam un uzturēšanās dienu skaitam Krievijas Federācijā nav nozīmes. Militārais personāls, valsts iestāžu un vietējo pašvaldību darbinieki, kas norīkoti ārpus Krievijas Federācijas, vienmēr tiek atzīti par nodokļu rezidentiem.

Dokumenti

Uzturēšanās un prombūtnes laiks Krievijas Federācijas teritorijā ir jāapliecina ar dokumentiem. Tas var būt izziņa no darba vietas, kas izsniegta pēc laika uzskaites uzskaites datiem, migrācijas karte, pase ar robežšķērsošanas zīmēm utt.

Personas, kuras nav oficiāli nodarbinātas, neizceļo no Krievijas Federācijas, var uzrādīt personu apliecinošu dokumentu, kas apliecina nodokļu rezidenta statusu. Tam jānorādadati par pilsonību un dzīvesvietu. Ārkārtējos gadījumos varat iesniegt izziņu no mājokļa un komunālajiem pakalpojumiem.